Home ⇒ 👍Культурологія ⇒ Оподаткування: принципи і система оподаткування

Оподаткування: принципи і система оподаткування

Оподаткування – це система вилучення грошових коштів владним суб’єктом (державними або муніципальними органами) у підлеглого об’єкта. В історії нерідкі випадки насильницького вилучення майна, але в наш час вилучення відбувається зазвичай за добровільно-примусовому принципом. Оподаткування є основним джерелом фінансування державних органів.

Принципи оподаткування.
    Принцип обов’язковості – обов’язкова сплата податків і невідворотна. Принцип рівності – розподіл податків повинно бути рівним, тобто сплачені податки повинні бути рівними тим вигодам, які платники отримують або можуть отримати від держави. Принцип визначеності – правила сплати податків повинні бути визначені заздалегідь, до закінчення терміну сплати. Принцип економічності – витрати на оподаткування не повинні перевищувати 7% від надходжень, інакше система оподаткування буде неефективною. Принцип пропорційності – визначення ліміту податків по відношенню до ВВП. Принцип рухливості – здатність системи оподаткування оперативно розширитися у разі надзвичайних, непередбачених витрат держави. Принцип стабільності – нормальний інтервал змін в оподаткуванні в розвинених країнах – не частіше, ніж раз в три-п’ять років. Принцип оптимальності – оптимальний вибір джерел і об’єктів оподаткування. Принцип єдності – податкове право, єдине для всіх фізичних і юридичних осіб на всій території країни. Принцип справедливості – найпроблематичніший принцип: у багатьох країнах (у нашій в тому числі) санкції за несплату чи несвоєчасну сплату податків не йдуть ні в яке порівняння з мізерною відповідальністю податкових органів у разі неправомірних штрафів або необгрунтованих зборів. Принцип зручності справляння податків – сплата податків не повинна завдавати незручності платникам податків за умовами місця і часу сплати.
Система оподаткування.

Система оподаткування – це комплекс усіх податків і зборів. Основи цієї системи закріплені на державному рівні спеціальних податкових кодексах або інших нормативно-правових актах. В Україні існує 5 видів системи оподаткування:

    Загальна система оподаткування; Спрощена система оподаткування (ССО); Єдиний податок на поставлений дохід; Єдиний сільськогосподарський податок; Патентна система оподаткування.

(Можливо в системі оподаткування, які я написав, можуть бути неточності)

Основні поняття, пов’язані з оподаткуванням.

Платник податку – це юридична або фізична особа, на яку державою покладено обов’язок сплачувати податки. Щодо податкового кодексу платники податків мають свої права і обов’язки.

Податкова база – сукупність об’єктів оподаткування за певний період на певній території. Грубо кажучи – список всіх платників податків.

Податкова політика (або фіскальна політика) – один з методів втручання держави в економіку з метою забезпечення стабільності економіки та наповнення державного бюджету. Під впливом економічної обстановки і поточного економічного циклу, держава може проводити різні види податкової політики – стримуючу або стимулюючу, дискреционную або автоматичну (встановлення змінених податкових ставок вручну або автоматично, в залежності від зміни економічної ситуації).

Податкове право – система правових норм, що регулює соціальні відносини в сфері оподаткування. Джерелами податкового права, як правило, є: конституція країни, податковий кодекс та інші державні нормативно-правові акти. Не слід плутати податкове право з бюджетним правом.


1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (1 votes, average: 5.00 out of 5)

Related posts:

  1. Оподаткування: визначення Оподаткування – методика, за допомогою якої фіскальний орган виставляє платнику податків або його податкового агента рахунок на сплату податку, мита або збору. Категорія може використовуватися як синонім до терміну “оподаткування”. Однак в більшості випадків ці поняття розглядаються як загальне і часткове. Оподаткуванням називають комплекс правовідносин щодо справляння податків в дохід бюджету, а оподаткуванням – одну […]...

  2. Багаторазове оподаткування Юридичне подвійне і більше оподаткування – це обкладання податками одного і того ж людини (компанії) в двох і більше державах. І виникає така ситуація в наступних випадках: Якщо на рівні національного законодавства обох країн платник податків має статус резидента, і це накладає на нього необмежену податкову відповідальність. У такому випадку він повинен взяти на себе […]...

  3. Механізм оподаткування В основі механізму оподаткування лежать ставки податків, з яких розраховуються грошові суми, що підлягають сплаті домогосподарствами або організаціями в дохід держави. Ставка податку – це величина плати, яку платник податків повинен внести в дохід держави в розрахунку на одиницю оподаткування. Ставка податку визначається як абсолютна сума платежу або як частка від вартості того, до чого […]...

  4. Система оподаткування Держава може впливати на процес ціноутворення за допомогою потоварній податку, який фіксується по ціні товару. Після реалізації товару податок перераховується до бюджету. Безпосередньо може виплачувати податок продавець чи покупець. На практиці – продавець. В результаті змін податок розподіляється між продавцем і покупцем. Якщо податок накладається на продавця, то знижується пропозиція. При цьому ціна зростає, але […]...

  5. Податкова система Німеччини Податкова система Німеччини є досить складною для сприйняття іноземними користувачами. Це пов’язано з великою кількістю інструкцій, кожна з яких діє на території країни. Економічні експерти пов’язують цю особливість німецької системи з підходом влади Німеччини до питань оподаткування всередині країни. Вони вважають високе податкове навантаження головним “гарантом” доходів держави. Податкова система Німеччини – це “атлант” всієї […]...

  6. Що таке податкова система Податкова система об’єднує дві органічно пов’язані складові: систему податкових платежів і податковий механізм. Система податкових платежів – це сукупність податків, зборів, мит та інших прирівняних до податків платежів, що стягуються на всій території держави або на її окремих територіальних утвореннях (суб’єктах федерації, муніципалітетах) у порядку, затвердженому податковим законодавством. Податковий механізм об’єднує сукупність усіх засобів і […]...

  7. Подвійне оподаткування: визначення Подвійне оподаткування – одночасні однакові податки в різних країнах. Про подвійне оподаткування можна говорити, коли у платника один об’єкт оподаткування обкладається однаковими або ідентичними податками за єдиний відрізок часу, який найчастіше є податковим періодом. У ситуації різноманіття доходів всередині держави і за кордоном не завжди буває легко визначити оподатковуваний базу. Незважаючи на це, є необхідність […]...

  8. Сучасний підхід до оподаткування Характеристики розумної системи оподаткування У своїй книзі “Дослідження про природу і причини багатства народів” Адам Сміт звів свої принципи правильного оподаткування до чотирьох простим постулатам. Якщо сформулювати їх гранично коротко, вони такі: люди повинні платити стільки, скільки можуть заплатити; податок повинен бути певним і зрозумілим для всіх, кого він стосується; метод збору податків повинен бути […]...

  9. Відстрочене оподаткування Відстрочене оподаткування – це сума в звітній документації підприємства, зарезервована для оплати податку, але не в тому періоді, за який підготовлена ​​звітність. Подібне оподаткування виникає через те, що між податковими правилами і базовими методами бухобліку періодично з’являються відмінності. Правила обліку відстроченого податку потрібні для того, щоб виробляти перерозподіл податкового платежу на той період, в якому […]...

  10. Податкова система Канади Податкова система Канади, як і системи України і США, має трирівневу структуру: федеральний, провінційний (територіальні утворення) і рівень муніципалітетів. Як і в США, більша частина податкових надходжень зараховується до федерального бюджету країни – близько 60-65%. Більшою мірою переважають прямі податки. А ось з непрямими податками в Канаді склалася вельми цікава ситуація. Крім встановленого на федеральному […]...

  11. Податкова система Бразилії Податкова система являє собою суму всіх податкових платежів, а також всю податкову діяльність будь – якої країни. Податкова база і ставки податку Податки і вся податкова система покликані поповнювати скарбницю держави, ще з давніх часів люди платили податки, які називалися інакше і могли мати не тільки грошовий вираз, але і матеріальне. Загальний вміст всієї податкової […]...

  12. Податкова система Франції Податкова система Франції відома тим, що саме в цій країні вперше був введений ПДВ в 1954 році. В даний час французьке оподаткування є зразком стабільності щодо встановлених податків і правил їх застосування. Щорічно у Франції переглядаються ставки по податках через ситуацію, нестабільну ситуацію в економіці. Як і податки інших країн, французькі можна поділити на 2 […]...

  13. Способи та методи усунення подвійного оподаткування Подвійне оподаткування податком можна усунути двома способами. Перший із способів – односторонній. Він має на увазі зміна національного податкового законодавства. Двосторонній, а так само багатосторонній спосіб, полягає в наступному: між країнами-сторонами укладаються угоди, в результаті яких норми оподаткування приводяться у відповідність. На практиці використовують кілька методів, покликаних усунути подвійне оподаткування доходу. Вдаючись до відрахування, обидві […]...

  14. Структура оподаткування Через надзвичайного різноманітності завдань сучасної системи оподаткування, а також з-за взаємної несумісності багатьох цих завдань, не можна сказати, що якийсь із видів податків абсолютно досконалий. Швидше доводиться вести мову про структуру оподаткування, що складається з багатьох податків, причому їх комбінації можуть варіювати відповідно до змін політичних цілей. Пропонована нижче класифікація податків заснована на методах їх […]...

  15. Прибуток до оподаткування Основною метою функціонування будь-якого комерційного суб’єкта є отримання гранично можливого прибутку. Але як дізнатися про успішність підприємства і перспективи його подальшого розвитку? На ці важливі питання допоможе наочно відповісти такий показник, як отримана підприємством прибуток до її оподаткування. Фактори, що впливають на прибуток Будь-яка фінансова показник, може відчувати на собі тиск ряду факторів, і прибуток […]...

  16. Принципи управління Сьогодні до основних принципів менеджменту належать такі: – Принцип єдиноначальності (люди краще реагують у випадку, якщо ним керує один начальник); – Принцип мотивації (застосування гнучкої та дієвої системи заохочень і покарань); – Принцип лідерства (люди схильні йти за сильними, харизматичними натурами); – Принцип науковості (система управління повинна будуватися на новітніх даних науки менеджменту); – Принцип […]...

  17. Персональне податкове планування Термін “персональне податкове планування” з’явився відносно недавно. Він має на увазі використання фізичною особою або окремою сім’єю закріплених в законі можливостей для зниження податкового тягаря. Персональне податкове планування не передбачає порушення норм чинного законодавства. У процесі його здійснення використовуються дозволені законом схеми і механізми, які дають можливість максимально знизити оподаткування. Цілі і етапи персонального податкового […]...

  18. Податковий облік Податковий облік – це система узагальнення інформації для визначення податкової бази по податку на основі даних первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого податковим кодексом України. Ведення податкового обліку входить в обов’язок всіх компаній, в тому числі які застосовують спеціальні податкові режими. Саме податковий облік дає можливість формування повної і достовірної інформації про порядок обліку […]...

  19. Принципи цивільного права Правові засади – це найбільш загальні керівні положення права, основні засади, які мають загальнообов’язковим характером через їх законодавчого закріплення. Вони властиві як в цілому правовій системі, так і окремих правових галузей, підгалузей, інститутів і субінститута. До основних принципів цивільного права відносять: – принцип неприпустимості довільного втручання в приватні справи; – принцип юридичної рівності всіх учасників […]...

  20. Бюджетні принципи У державному бюджеті органічно пов’язуються основні фінансові операції: витрати, різні доходи і державні позики. Всі вони служать завданням державної політики. Побудова бюджету грунтується на дотриманні декількох основних принципів. Принцип єдності – зосередження в бюджеті усіх витрат і всіх доходів держави. У державі повинна існувати єдина бюджетна система, однаковість фінансових документів та бюджетної класифікації. Принцип повноти […]...

  21. Податок Податок – обов’язковий, індивідуально безвідплатний платіж, примусово стягується органами державної влади різних рівнів з організацій і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. Податки слід відрізняти від зборів (мит), справляння яких носить не безоплатний характер, а є умовою вчинення відносно їх платників певних дій. Справляння податків регулюється податковим законодавством. Сукупність […]...

  22. Система права, система законодавства, правова система В процесі створення нормативних правових актів законодавець має значну ступінь волі і може на свій розсуд, керуючись потребами практики та цілями державного управління, об’єднувати нормативні акти або поміщати норми різних галузей права в єдиний нормативний акт. Таким чином формується система законодавства – сукупність нормативних правових актів (зовнішніх форм вираження юридичних норм), розташованих у відповідності з […]...

  23. Принципи ризик-менеджменту Принцип єдності Принцип єдності в рамках практики управління ризиками в організації означає, що ефективність системи ризик-менеджменту забезпечується її структурної цілісністю із загальною системою управління компанією. Ризик-менеджмент являє собою структурний елемент загальної системи менеджменту компанії, націлений на забезпечення стійкості її функціонування. Зауваження 1истема управління ризиками є підсистемою загальної організаційної системи менеджменту. Менеджмент ризиків являє собою значну […]...

  24. Податки в складі державного бюджету Податок – частина національного доходу, мобілізуються в усі ланки бюджетної системи. Це обов’язкові платежі фізичних та юридичних осіб, що надходять державі у заздалегідь встановлених розмірах та у визначені терміни. Основні елементи податку: 1. Предмет (суб’єкт) – фізичні та юридичні особи. 2. Об’єкт – предмет, наявність якого дає підставу для оподаткування його власника податком. 3. Джерело […]...

  25. Функція податків Податки як вартісна категорія мають свої відмітні ознаки і функції, які виявляють їх соціально-економічну сутність і призначення. Функція податку – це прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Існують три основні функції податків: 1) фіскальна; 2) контрольна; 3) розподільна. Між собою ці функції взаємопов’язані і взаємозалежні. Жодна з них не може розвиватися на […]...

  26. Відкладене податкове зобов’язання Порядок обліку доходів і витрат для бухгалтерського обліку і для обчислення податку на прибуток різниться. Це призводить до того, що податок на прибуток, обчислений з бухгалтерського прибутку не збігається з податком на прибуток, відбитому в податковій декларації. Для відображення різниць в сумі податку було введено в дію ПБО 18/02 “Облік розрахунків з податку на прибуток”. […]...

  27. Податковий контроль Податковим контролем визнається діяльність уповноважених органів з контролю над дотриманням про податки і збори в порядку, встановленому ПК України. Податковий контроль є складовою частиною фінансового контролю і одним з видів державного контролю. Мета податкового контролю Метою податкового контролю є попередження та виявлення податкових правопорушень (в тому числі податкових злочинів), а також притягнення до відповідальності осіб, […]...

  28. Принципи створення Єдиного економічного простору Основоположними принципами діяльності ЄЕП є необмежене переміщення товарів, капіталу і кадрового потенціалу в межах кордонів учасників об’єднання. 1) Вільне переміщення товару. Полягає в знятті обмеження, за допомогою розроблених нових митних тарифів, на основі узгоджених методик без тарифного регулювання. Використання різних заходів і розробка єдиних правил даного процесу. 2) Свобода руху послуг. Передбачає утворення комплексу заходів […]...

  29. Фундаментальні принципи біоетики Біоетика – наука і область міждисциплінарних досліджень, які вивчають гуманістичні та моральні основи відносин між людиною і природою. Біоетика як дослідницький напрямок міждисциплінарного характеру сформувалася наприкінці 1960 – початку 1970-х рр Термін “біоетика” запропонований В. Р. Поттером в 1969 р Вона розглядає суспільні проблеми, пов’язані з системою охорони здоров’я, професійні проблеми, проблеми відносини людини і […]...

  30. Структура і система курсу цивільного права Цивільне право має власну структуру (частини, інститути). Структура визначається предметом даної галузі, його основними принципами, історичними традиціями, системою вимог, що розвиваються суспільних відносин. У цивільних кодексах сформульовані загальні положення про цивільне право і його принципи. Найважливіше місце в структурі громадянського права займає система його підрозділів, які розкривають: – правове становище суб’єктів; – право власності та […]...

  31. Причини збільшення державного боргу Боргові зобов’язання держави можуть збільшуватися з кількох причин: Соціальні конфлікти в країні; Військові дії на території держави; Скорочення податкових зобов’язань, з метою економічної активізації; Спад економіки; Збільшення державних витрат і занепад податкових зобов’язань в період виборів; Збільшення напруженості в сфері бюджету і податків. Накопичення заборгованості органів уряду перетворюється в “Державний борг”, що виплачується з урахуванням […]...

  32. Принципи фінансового менеджменту Робота фінансових менеджерів Отримання прибутку, збільшення прибутковості підприємства, долаючи ризик від вкладення капіталу в різні сфери підприємництва, прийнято вважати головним принципом у роботі фінансових менеджерів. Спільними ж принципами фінансового менеджменту вважають: Системність, плановість; Диверсифікованість; Стратегічну орієнтованість; Цільову спрямованість. Принцип системності і плановості Для досягнення поставлених цілей фінансові менеджери повинні спланувати і забезпечити баланс технічних, фінансових […]...

  33. Принципи ціннісного керування Необхідність ціннісного управління в компанії Кожна зростаюча компанія повинна надати своїм співробітникам регламент робіт і певні стандарти діяльності. В іншому випадку вони почнуть керуватися своїми власними уявленнями про доцільність тих чи інших дій, що дуже скоро призведе до дезорганізації компанії. Вся відповідальність за це лягає на керівництво компанії, яка не забезпечила належного рівня керівництва. Цього […]...

  34. Податкова ставка Податкова ставка – величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази. Податкова ставка є одним з обов’язкових елементів податку та одним з основних критеріїв підрахунку податку поряд з об’єктом оподаткування, податкової базою, податковим періодом, порядком нарахування суми податку та ін. Тільки коли визначена вся сукупність цих елементів, податок вважається встановленим. Основні види податкових ставок За […]...

  35. Принципи менеджменту Мистецтво управлінської діяльності не може грунтуватися тільки на інтуїції, на таланті керівника. Воно спирається також на солідну теоретичну базу, накопичену за тисячі років людської цивілізацією. Цією базою є принципи управління. Принципи розуміють як вихідні положення науки управління, що забезпечують функціонування і розвиток керованої системи. Можна сказати, що принципи управління – це загальні правила, які відображають […]...

  36. Змішана економічна система Даний тип економічної системи поєднує в собі ознаки командної і ринкової систем з переважанням останньої. Тому одним з важливих ознак змішаної економіки є багатосекторні, коли у виробництві значима роль як держави, так і приватних осіб. Але можуть бути в цій системі і риси традиційної економіки. Наприклад, виробництво парфумів у Франції є традиційним. Роль держави в […]...

  37. Поняття, ознаки, принципи та види унітарних держав Досліджуємо поняття, ознаки, принципи та види унітарних держав. Поняття унітарної держави Держава є унітарною (цілісним, простим, єдиним), в разі якщо все або більшість його частин є звичайними адміністративно-територіальні одиниці. У складі унітарної держави відсутні будь-які державні утворення, які мають політичної самостійністю. На території унітарної держави можуть бути окремі автономні національно-державні утворення, в тому числі володіють […]...

  38. Інерціальна система відліку Системи відліку, щодо яких тіло при компенсації зовнішніх впливів рухається рівномірно і прямолінійно, називаються інерційних системами. При розгляді явищ, на які не впливає обертання Землі навколо своєї осі і її рух навколо Сонця, систему, пов’язану із Землею (геоцентрична система), можна вважати інерціальної. Якщо ж необхідно враховувати рух Землі, то інерціальної вважають систему, пов’язану з Сонцем […]...

  39. Принципи внутрішньофірмового планування На сьогодні виділяється чотири основні принципи планування на підприємстві: 1. Принцип єдності. Його особливість – уявлення об’єкта, як єдиного цілого. При цьому за основу роботи береться системний підхід, реалізація якого здійснюється через інтеграцію або координацію конкретних служб по вертикалі і горизонталі. Такий вид планування має об’єднуючу функцію і дозволяє якісно пов’язати всі наявні в компанії […]...

  40. Термодинамічна система Термодинамічною системою називається макроскопічне тіло або система тіл, які можуть взаємодіяти один з одним і з оточуючими тілами. Склянку з водою – приклад термодинамічної системи. Термодинамічна система складається з настільки великого числа частинок, що абсолютно неможливо описувати її поведінку шляхом розгляду руху кожної молекули окремо. Однак саме грандіозність числа молекул робить непотрібним такий опис. Виявляється, […]...

Оподаткування: принципи і система оподаткування
«
»