Податкова система США
Більшість податків в США, які платять її громадяни сьогодні – Федеральний прибутковий податок, альтернативний мінімальний податок, корпоративний податок, податок на нерухомість, федеральні страхові податкові внески і т. д. існували не завжди. Перші американські громадяни з моменту заснування Сполучених Штатів Америки в 1776 році, як правило, взагалі не платили ніяких податків. Це був безподатковий рай, на відміну від інших країн світу на той момент. Поступово були введені перші податки в США, деякі з часом були скасовані, але в підсумку були сформовані сучасні податкові умови. Давайте розглянемо більш детально найбільш поширені види податків в Сполучених Штатах Америки.
ІСТОРІЯ ПОДАТКІВ У США
Одним з перших податків в США був податок на нерухомість, прийнятий в 1797 році, але незабаром він був скасований. Існували також податкові збори для фінансування воєн, наприклад, Громадянської війни між північними і південними штатами в 1861-1865 р. р. Сучасні податки, які платять американські громадяни були введені в першій чверті XX століття.
Перший податок в США – корпоративний прибутковий податок був введений в 1909 році. Найголовніший сучасний податок для американських громадян – Федеральний прибутковий податок, який був введений в 1913 році, за рік до початку Першої світової війни. До речі, в цьому ж році був прийнятий акт про Федеральному резерві – підстава Федеральної Резервної Системи США, яка володіє монопольним правом друкування американського долара. Внесення поправок до Конституції США та введення Федерального прибуткового податку стало можливим, оскільки бідняки і середній клас Америки хотіли “потрясти гаманці багатіїв і змусити їх більше дбати про бідних і незаможних”. Насправді ця теорія Робін Гуда – відбирати у багатих і роздавати бідним, найсильніше вдарила по кишенях представників середнього класу США. Війна між багатіями і бідняками триває вже не одне тисячоліття за багатство і податкові переваги. Але завжди в цій битві перемагають заможні люди, оскільки на їхньому боці зв’язку з політичною елітою, перевірена і надійна інформація, влада і гроші. Оскільки Сполучені Штати Америки є капіталістичною країною з демократичною формою правління, то тут багаті завжди будуть у керма. На початку XXI століття почався процес поступового зникнення середнього класу в США. Чималу роль в цьому відіграють високі податкові ставки. Почав з’являтися принцип: “ти чи бідний, живе на соціальну допомогу і не працюєш, або багатий, який платить менше податків проводячи гроші через свою корпорацію (юридична особа) або трастовий фонд”. У 1916 році був введений сучасний податок на нерухомість. У 20-е і 30-е г. г. XX століття з’явилося ще кілька видів податків. Податок з продажів в США вперше був введений в штаті Західна Вірджинія в 1921 році. Трохи пізніше, в 1933 році ще в 11 штатах. У 1940 році 18 нових штатів приєдналися до законодавства про податок з продажів. На даний момент податок з продажів відсутній тільки в 5-ти штатах: Делавер, Монтана, Нью-Гемпшир, Орегон і Аляска. У 1935 році президент Сполучених Штатів Америки Франклін Делано Рузвельт підписав закон “Про соціальне забезпечення”. Перший податок на соціальне страхування було зібрано в січні 1937 року. Альтернативний мінімальний податок, вид Федерального податку на прибуток, не брався аж до 1978 року. У цій додаткової системі використовується окремий перелік правил для розрахунку оподатковуваного доходу вже після проведених відрахувань. Цей податок був розроблений, щоб забирати “справедливу частку” у американських громадян. Сьогодні в США дуже багато платників податків критикують цей вид податків і закликають свій уряд реформувати закон про альтернативне мінімальному податок або зовсім його ліквідувати. Це лише деякі з безлічі податків в США, який платять її громадяни. Інші види американських податків: податок на сигарети і алкоголь, податок на споживання енергії, авіаційний податок, податок на телекомунікації. Податковий фонд США підрахував, що пересічному американцеві потрібно працювати з січня по середину квітня, щоб просто заробити ту суму, яку він сплатить як податки за 1 рік. В середньому по країні 15 квітня – день свободи від податків на рік. Згодом податкові ставки в США змінюються, як правило в гіршу сторону для платника податків. Кожен американець повинен бути в курсі введення нового податку. Коли в 1913 році був введений Федеральний прибутковий податок, щоб фінансувати витрати на майбутню Першу світову війну, то максимальні податкові ставки виглядали наступним чином:
1% податку на дохід до 20000 $;
2% на дохід від 20000 $ до 50000 $;
3% на дохід від 50000 $ до 75000 $
4% на дохід від 75000 $ до 100000 $
5% на дохід від 100000 $ до 250000 $
6% на дохід від 250000 $ до 500000 $
7% на дохід від 500000 $ і вище
Податкові ставки на той момент були однакові для всіх, не існувало статусу платника податків, наприклад, одружений, заміжня, неодружений, має під опікою старих батьків, і т. д. Перебуваючи в шлюбі кожен платник податків подавав свою податкову декларацію окремо. Сучасні податкові ставки в США значно збільшилися; гранична податкова ставка досягла рівня в 35%. Також сьогодні податкова ставка залежить від статусу платника податків. Багато американців і не здогадуються, що платять податок на сигарети і алкоголь. Федеральний податок на тютюнові вироби був введений в 1794 році, але незабаром був скасований, і в 1864 році остаточно було встановлено податок у 0,8 цента за пачку з 20 сигарет. Сучасний податок на пачку сигарет – 1,01 $. У кожному штаті також є місцеві податки на тютюнові вироби. Наприклад, в штаті Південна Кароліна найнижчий податок на 1 пачку сигарет – 7 центів. У той же час в штаті Рой-Айленд найвищий місцевий податок – 3,46 $ за пачку. Такі товари як духи, вино, пиво оподатковуються за іншими ставками, як федеральним, так і місцевим штатівських. Наприклад, за 1 галон духів (4,55 літра) податок 13,50 $, за 1 галон вина – від 1,07 $ до 3,15 $, в залежності від вмісту алкоголю у вині, 18 $ за барель пива об’ємом 31 галон. Кожен штат в США встановлює власні податкові ставки для кожного виду спиртовмісної продукції. Найнижча податкова ставка для духів – в штаті Меріленд, 1,50 $ за 1 галон, а найвищий податковий показник – в штаті Вашингтон, 26,45 $ за 1 галон. Для вина найнижча податкова ставка в розмірі 11 центів – в штаті Луїзіана; найвища – в штаті Аляска в 2,50 $ податку за галон. Пиво об’ємом 1 галон оподатковано в 1,9 цента в штаті Вайомінг; на Алясці – в 1,07 $ за галон. Федеральний уряд США ввело податок на сигарети і алкоголь, щоб погасити борги придбані в ході Війни за Незалежність. Тривалість цього податку почала приводити до того, що все більше американців відмовляються від куріння і обмежують споживання алкоголю. Однак податок на сигарети і алкоголь найсильніше б’є по бідному соціального класу Америки, оскільки саме цей клас більше схильний до смутку і депресії, і відповідно споживає більше цієї продукції, ніж багаті і середній клас. Федеральний податок на бензин був введений в Києві у червні 1932 року адміністрацією президента Герберта Гувера. Цей податок був введений, щоб ще більше поповнити державний бюджет. У 1932 році 1 галон газу оподатковувався в 1 цент. В даний час податок зріс до 18,4 цента за галон. Місцеві податки, наприклад, складають 8 центів за 1 галон в штаті Аляска і 42,5 цента за галон в штаті Нью-Йорк. Поступово в США були введені податки на доходи від інвестицій, незважаючи на те, що інвестиції в нерухомість, фінансові ринки і т. д. підвищують економічні показники і створюють нові робочі місця. У 1913 році поряд з Федеральним прибутковим податком був введений також податок на приріст капіталу. Сучасний податок на дивіденди був введений в 1954 році. Сьогодні більшість американців не пручаються податків, тому не дивно, що в США такі високі податкові ставки і велика різноманітність податків.
ЦІКАВІ ФАКТИ ПРО ПОДАТКИ В США
– Одним з перших податків на території 13 американських колоній (майбутніх США) був податок на чай в 1773 році, який 16 грудня цього ж року привів до “Бостонського чаювання”
– Однієї з причин Війни за Незалежність в 1775-1783 р. р. в США було невдоволення майбутніх американських громадян високими податками, якими їх оподатковувала британська метрополія
– Спочатку податків в США з 1776 року фактично не було, тільки під час Громадянської війни в США в 1861-1865 р. р. уряд країни закликало своїх громадян надати посильну фінансову допомогу в цій війні
– Американські громадяни зобов’язані платити податки з усіх своїх доходів в США, в тому числі з доходів з будь-якої іншої країни світу
– В якійсь мірі сучасний феномен поступового зникнення середнього класу в США пояснюється високими податками для американських трудящих
– В США один з найвищих прибуткових податків в світі; для порівняння: в Росії – 13% на доходи фізичних осіб, в США – 35%
– Високі податкові ставки в США багато в чому пояснюються високим зовнішнім державним боргом, більше 17 трильйонів доларів на 2014 рік; уряду потрібні гроші, і воно бере їх безоплатно у своїх громадян
– З тих американських громадян, які багато і довго працюють стягують найбільше податків у відсотковому вираженні; таким чином їх своєрідно карають за наполегливу працю
– В Сполучених Штатах Америки податковий інспектор завжди радий зняти з вас більше податків, якщо ви йому це дозволите
(2 votes, average: 4.50 out of 5)