Економічна сутність податків
Податки – обов’язковий індивідуальний безоплатний платіж, що стягується з фізичних осіб та організацій у формі відчуження належних їм на праві власності грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень, а також економічні відносини між державою і платником податку у вигляді відчуження платником податків частини одержуваного доходу на користь держави. Податок виражає економічні відносини між державою і платником податку (фізичною або юридичною особою) з приводу відчуження частини отриманого платником податку доходу на користь держави. Метою вилучення є формування державного бюджету для забезпечення державних витрат. Сплата податку завжди розглядалася як прояв чесноти громадян. Так, за часів Великої французької революції люди, що сплатили податок у розмірі триденного заробітку, здобували політичні права і забезпечували собі гарантії від гільйотини.
Податки виконують важливу соціально-економічну роль. По-перше, вони є головним джерелом формування доходів державного бюджету, по-друге, впливають на розвиток виробництва, сприяючи його зростанню або, навпаки, скорочення, і, по-третє, можуть впливати на рівень цін і зростання інфляції. Крім того, податки виконують активні соціальні функції – визначають ступінь соціальної справедливості, впливаючи на доходи різних верств населення. Таким чином, податки виконують фіскальну, економічну і соціальну функції. Фіскальна функція податків припускає утворення державних грошових доходів для функціонування держави; економічна – їх використання для впливу на економіку; перерозподільна дозволяє певною мірою вирівняти умови життя населення – багаті платять більше, бідні – менше.
Соціальні податки – це відрахування в пенсійний фонд, фонд соціального страхування, фонд зайнятості, фонд медичного страхування (табл. 2). Величина соціальних податків жорстко ув’язана з витратами на заробітну плату фізичним особам підприємства, піддається кількісному вимірюванню і включається в собівартість продукції в якості самостійної статті витрат – відрахування на соціальні потреби. Необхідність соціальних податків в даний час ніким не заперечується, а перспектива їх застосування залежить від політики держави в галузі соціального страхування та пенсійного забезпечення. Спірною є величина ставки податку (відсоток від доходу).
Related posts:
- Податки в складі ціни Важливе місце в складі ціни займають податки. За економічною суттю податок – примусовий збір на користь держави з майна і доходів підприємств і фізичних осіб для покриття державних витрат, вирішення соціальних завдань без надання платнику еквівалента. Податки в складі ціни – головне джерело доходу державного бюджету. Чим більше розвинене держава, тим менше податки з підприємств […]...
- Мультиплікатор чистих податків Мультиплікатор чистих податків – коефіцієнт, який відображає, у скільки разів перевищить остаточна сума планованих витрат, що утворюють ВНП країни, початкову суму зміни чистих податків. З огляду на те, що чисті податки є різницею між доходом, отриманим державою від оподаткування населення, і сукупною сумою трансфертних платежів, на величину мультиплікатора буде впливати як розмір податків, так і […]...
- Класифікація податків Податком називається обов’язковий безоплатний платіж, який в примусовому порядку стягується держорганами з суб’єктів господарювання і фізичних осіб з метою фінансування діяльності держави. Класифікація податкових платежів має на увазі поділ податків на різноманітні групи, сформовані на основі певних ознак. Особливості класифікації податків Класифікація забезпечує систематизацію податків, що, в свою чергу, дозволяє правильно упорядкувати платежі і уникнути […]...
- Функція податків Податки як вартісна категорія мають свої відмітні ознаки і функції, які виявляють їх соціально-економічну сутність і призначення. Функція податку – це прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Існують три основні функції податків: 1) фіскальна; 2) контрольна; 3) розподільна. Між собою ці функції взаємопов’язані і взаємозалежні. Жодна з них не може розвиватися на […]...
- Куди йдуть гроші від податків? Податки платять без особливої радості. А в наші дні податків так багато і вони такі високі, що люди дивуються, куди ж ідуть зібрані гроші. Оподаткування – це процес, при якому уряд отримує від населення гроші, щоб оплачувати ті заходи, які вона має виконувати в інтересах народу. Значно дешевше і вигідніше мати державні школи, вулиці, пожежну […]...
- Переваги та недоліки прямих податків Ми можемо скористатися представленими вище оглядом характеристик хороших податків, щоб проаналізувати переваги і недоліки податків різних типів. Якщо говорити про прямі податки, ми в основному будемо відштовхуватися від прибуткового податку, проте велика частина аргументації в його відношенні цілком застосовна і до інших податків цього типу. На суми, зібрані за прямими податками, доводиться приблизно 61% всіх […]...
- Облік розрахунків по єдиному соціальному податку З 1 січня 2001 року введено ЄСП (єдиний соціальний податок). Платниками податку є роботодавці (організації). Сума податку визначається від нарахованої заробітної плати, крім державних допомог, компенсацій та оплати відряджень в межах норми. Облік розрахунків ведуть на активно-пасивному рахунку 69. За кредитом рахунку відображається сума податку, що підлягає перерахуванню. За дебіт – зменшення боргу. Ставки податку […]...
- Податок Податок – обов’язковий, індивідуально безвідплатний платіж, примусово стягується органами державної влади різних рівнів з організацій і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. Податки слід відрізняти від зборів (мит), справляння яких носить не безоплатний характер, а є умовою вчинення відносно їх платників певних дій. Справляння податків регулюється податковим законодавством. Сукупність […]...
- Економічна теорія і інструментарій фізіократів Фізіократія (від грец. Physis – влада природи) – напрям класичної політичної економії у Франції, яке відводило центральну роль в економіці сільськогосподарського виробництва. Фізіократи піддавали критиці меркантилізм, вважаючи, що увага виробництва має бути звернена не на розвиток торгівлі та накопичення грошей, а на створення достатку “творів землі”, в чому, на їхню думку, полягає справжнє благоденство нації. […]...
- Податки в складі державного бюджету Податок – частина національного доходу, мобілізуються в усі ланки бюджетної системи. Це обов’язкові платежі фізичних та юридичних осіб, що надходять державі у заздалегідь встановлених розмірах та у визначені терміни. Основні елементи податку: 1. Предмет (суб’єкт) – фізичні та юридичні особи. 2. Об’єкт – предмет, наявність якого дає підставу для оподаткування його власника податком. 3. Джерело […]...
- Причини збільшення державного боргу Боргові зобов’язання держави можуть збільшуватися з кількох причин: Соціальні конфлікти в країні; Військові дії на території держави; Скорочення податкових зобов’язань, з метою економічної активізації; Спад економіки; Збільшення державних витрат і занепад податкових зобов’язань в період виборів; Збільшення напруженості в сфері бюджету і податків. Накопичення заборгованості органів уряду перетворюється в “Державний борг”, що виплачується з урахуванням […]...
- Додатковий податок: визначення Поняття додаткового податку можна розглядати з різних точок зору. З одного боку, додатковим податком називається збір, який сплачують довірені особи дискреційних трастів з доходу, отриманого ними за податковий рік. З іншого боку, додатковий податок – це додатковий збір, який стягується з громадян, що мають високий дохід. В англомовних країнах такий податок називається surtax. Необхідність сплати […]...
- Податкова система Бразилії Податкова система являє собою суму всіх податкових платежів, а також всю податкову діяльність будь – якої країни. Податкова база і ставки податку Податки і вся податкова система покликані поповнювати скарбницю держави, ще з давніх часів люди платили податки, які називалися інакше і могли мати не тільки грошовий вираз, але і матеріальне. Загальний вміст всієї податкової […]...
- Податковий контроль Податковим контролем визнається діяльність уповноважених органів з контролю над дотриманням про податки і збори в порядку, встановленому ПК України. Податковий контроль є складовою частиною фінансового контролю і одним з видів державного контролю. Мета податкового контролю Метою податкового контролю є попередження та виявлення податкових правопорушень (в тому числі податкових злочинів), а також притягнення до відповідальності осіб, […]...
- Податкова система Франції Податкова система Франції відома тим, що саме в цій країні вперше був введений ПДВ в 1954 році. В даний час французьке оподаткування є зразком стабільності щодо встановлених податків і правил їх застосування. Щорічно у Франції переглядаються ставки по податках через ситуацію, нестабільну ситуацію в економіці. Як і податки інших країн, французькі можна поділити на 2 […]...
- Податок: визначення Податки – це обов’язкові платежі, одержувані державою від фізичних осіб та юридичних утворень. Податки формують фінансові запаси держави і дозволяють реалізовувати економічну, соціальну, демографічну політику. Два основні ознаки, властиві податках – це безоплатність і примусовість (про ці ознаках говорить НК). Податок – не тільки метод реалізації фіскальної політики, а й ефективний регулятор: підвищуючи і зменшуючи […]...
- Економічна рента В силу абсолютно нееластичного пропозиції землі на всіх ділянках без винятку, у тому числі і на гірших, утворюється економічна рента. З одного боку, величина придатних для сільськогосподарського використання земельних угідь строго обмежена. З іншого боку, приватна власність на землю ускладнює вільну міграцію капіталу в аграрний сектор економіки. У цих умовах у землевласників з’являється можливість запитувати […]...
- Витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією З метою застосування глави ПК України витрати організації діляться на позареалізаційні витрати і витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією. Витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією в свою чергу поділяються на прямі витрати і непрямі витрати. Витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією, включають в себе: Витрати, пов’язані з виготовленням (виробництвом), зберіганням і доставкою товарів, виконанням робіт, […]...
- Податкова індексація: визначення Податковий тягар впроваджено в економічні процеси людством досить давно. З давніх часів скарбниця держави наповнювалася за їх рахунок. Якщо спочатку податків було всього кілька видів, то сьогодні кожна держава самостійно визначає перелік податків і спеціалізованих зборів, які діють на його території. Територіальна прив’язка значно спрощує розрахунок податків. У США кожен штат має свої індивідуальні податки […]...
- Економічна система суспільства Економічна система суспільства – це сукупність упорядкованих зв’язків і відносин між економічними суб’єктами, що виникають у процесі господарської діяльності. Класифікація Вчені виділяють кілька класифікацій економічних систем в залежності від етапів розвитку суспільства. За рівнем розвитку техніки і технологій: Індустріальні; Індустріальні; Постіндустріальні. За переважною формою власності: Первісні; Рабовласницькі; Феодальні; Капіталістичні. Особливості механізму господарювання: Традиційна; Командно-адміністративна; Ринкова; […]...
- Доходи державного бюджету Державні доходи висловлюють економічні відносини, що виникають між державою з одного боку і підприємствами, організаціями та приватними особами з іншого боку. Висловлюються ці відносини в здійсненні грошових платежів підприємствами, організаціями та приватними особами, які направляються для формування державного бюджету. Доходи державного бюджету – це кошти, які надходять в безповоротній і безоплатному порядку до державної скарбниці, […]...
- Агентський договір Під агентським договором розуміється обов’язок одного боку (агента) за дорученням іншої сторони (принципала) здійснити юридичні та інші дії за винагороди від свого імені, але за рахунок принципала або від імені та за рахунок принципала. Тобто агентський договір включає в себе умови договору комісії і договору доручення, а права і обов’язки по угоді можуть виникати як […]...
- Оподаткування: визначення Оподаткування – методика, за допомогою якої фіскальний орган виставляє платнику податків або його податкового агента рахунок на сплату податку, мита або збору. Категорія може використовуватися як синонім до терміну “оподаткування”. Однак в більшості випадків ці поняття розглядаються як загальне і часткове. Оподаткуванням називають комплекс правовідносин щодо справляння податків в дохід бюджету, а оподаткуванням – одну […]...
- Економічна наука Для ефективного управління господарського розвитку, що включає врахування інтересів і стратегічних планів держава, необхідно брати до уваги економічну науку. Її оптимально розглядати як окрему галузь національного господарства, тому що вона дозволяє ряд основних завдань. 1) Економічна наука, спираючись на об’єктивні економічні закони, досліджує самостійні форми їх прояву у вигляді тенденцій, обсягів, темпів зростання і приросту, […]...
- Сутність ринку та його значення в економіці В першу чергу вільні ринкові відносини відшкодовують витрати виробника, максимізують прибуток. Також він задовольняє запити покупця виходячи з персональних можливостей. Завдяки конкуренції розвиваються і удосконалюються засоби праці. На основі законів попиту і пропозиції формується кількість благ і їх вартість. Однак, незважаючи на всі позитивні аспекти, є також негативні. З переходом до ринкових відносин з’являється таке […]...
- Жорстка економічна політика Жорстка економічна політика – це тимчасова політика жорстких заходів держави по відношенню до економіки країни. Застосовується в періоди економічного спаду, кризи або депресії, і спрямована на зменшення рівня витрат у виробничому процесі. Так само такий вид політики називають бюджетним, або політикою суворої економії. Коли може бути застосована модель політики жорсткої економії? Кризові тенденції часто наступають […]...
- Сутність і ознаки політичного режиму Політичний (або державний) режим являє собою сукупність методів, способів і інструментів реалізації політичної влади. Будь-які сутнісні зміни в природі державі відбиваються переважно на його режимі, який в свою чергу впливає на форму правління і форму державного устрою. Існують різні підходи до співвідношення категорій політичний режим і державний режим. На думку одних дослідників, поняття “політичний режим” […]...
- Економічна теорія Томаса Мальтуса Англійський економіст Томас Мальтус (1766-1834) був священиком, але одночасно займався науковою роботою. В цілому його методологія відповідала загальним принципам класичної політекономії, але порівняно з іншими її представниками, які вважали предметом вивчення в першу чергу виробництво (пропозиція), Тобто Мальтус приділяв також велику увагу попиту. Він отримав всесвітню популярність своєю роботою “Досвід про закон народонаселення у зв’язку […]...
- Економічна думка в епоху Середньовіччя Економічна думка Середньовіччя розвивалася під впливом процесів, пов’язаних зі становленням феодалізму. Однією з центральних проблем у ній було обгрунтування монополії кріпосників на землю. Працю кріпосного селянина був більш продуктивним, ніж праця рабів. Це змінювало сферу і методи примусу, що прискорювало розвиток процесу примусової кооперації праці, виникнення форм великого виробництва (панщина, вотчинні підприємства). Раннє середньовіччя (V-X […]...
- Подвійне оподаткування: визначення Подвійне оподаткування – одночасні однакові податки в різних країнах. Про подвійне оподаткування можна говорити, коли у платника один об’єкт оподаткування обкладається однаковими або ідентичними податками за єдиний відрізок часу, який найчастіше є податковим періодом. У ситуації різноманіття доходів всередині держави і за кордоном не завжди буває легко визначити оподатковуваний базу. Незважаючи на це, є необхідність […]...
- Сутність, структура і функції особистих доходів У сучасному суспільстві поняття “особистий дохід” розуміється як сумарний прибуток, нарахована (отримана) в натуральній або грошовій формі. Найчастіше сюди входять кошти, які нараховані співробітниками підприємств за невідпрацьований час (наприклад, компенсації за свята, відпускні і так далі). У сучасній ринковій економіці до основних джерел особистих доходів відноситься наступна прибуток: – заробітна плата осіб вільних професій, найманих […]...
- Угода про ціноутворення Угода про ціноутворення для цілей оподаткування є угодою між платником податків і Податкової інспекції України про порядок визначення цін і (або) застосування методів ціноутворення в контрольованих угодах. Угода є широко використовуваним у світовій практиці інструментом, який може сприяти вирішенню найбільш складних питань, що виникають при реалізації законодавства про визначення цін для цілей оподаткування. При цьому […]...
- Економічна думка Стародавнього Китаю Економічна думка Стародавнього Китаю виявилася найбільш зрілою в історії Стародавнього Сходу. Центральна фігура в старокитайської економічної думки – Конфуцій (551-479 років рр. до н. е.), автор роботи “Бесіди і судження”. Основні ідеї його роботи наступні: – зізнавалася колективна власність селянської громади і приватне володіння потомственої аристократії; – обгрунтовувалася необхідність державного економічного захисту благополуччя родової знаті; […]...
- Податкова ставка Податкова ставка – величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази. Податкова ставка є одним з обов’язкових елементів податку та одним з основних критеріїв підрахунку податку поряд з об’єктом оподаткування, податкової базою, податковим періодом, порядком нарахування суми податку та ін. Тільки коли визначена вся сукупність цих елементів, податок вважається встановленим. Основні види податкових ставок За […]...
- Китайська економічна модель Китайська модель – це особливий тип соціалістичного ринку. Аж до кінця 70-х рр. 20-го століття Китай був економічно відсталою країною зі слабкими перспективами входження в групу впливових економічних держав. Населення знаходилося в постійній злиднях і нестатки, домінувала проста праця, виробничий апарат застарів. З початку 80-х рр. 20-го століття керівництво країни замінило традиційну комуністичну модель розвитку […]...
- Глобалізація економіки [Економічна, Фінансова] Основними рисами процесу економічної глобалізації є формування загальносвітового ринку товарів і послуг, єдиного фінансового ринку, створення єдиного інформаційного простору. Причини економічної глобалізації Розподіл ресурсів Глобалізація – це, перш за все, зростаюча економічна взаємозалежність держав світу. Цей процес носить об’єктивний характер: не всі фактори виробництва в різних країнах представлені в однаковій мірі. Основна частина капіталу зосереджена […]...
- Використання фінансів державою Всі фінансові ресурси держави можна умовно розділити на два види – децентралізовані фінанси, до яких відносяться фонди кожного окремо взятого підприємства, і централізовані фонди (тут можна виділити позабюджетні фонди і держбюджет). Одна з головних завдань державних структур – обчислення необхідних обсягів фінансових ресурсів. Чим точніше розрахунок, тим краще можна вибудувати структуру виробництва, збалансувати грошові ресурси […]...
- Державне регулювання розподілу доходів Головним каналом перерозподілу доходів є державне регулювання цього процесу. Податкові системи і державні трансферти (грошові і натуральні), системи соціального забезпечення та страхування показують, що держава залучено в широкомасштабну діяльність з перерозподілу доходів. Будь-яка з форм державного регулювання складається з матеріальних, інституціональних і концептуальних складових. Соціальне регулювання не є винятковим привілеєм держави. Воно охоплює не тільки […]...
- Сучасний підхід до оподаткування Характеристики розумної системи оподаткування У своїй книзі “Дослідження про природу і причини багатства народів” Адам Сміт звів свої принципи правильного оподаткування до чотирьох простим постулатам. Якщо сформулювати їх гранично коротко, вони такі: люди повинні платити стільки, скільки можуть заплатити; податок повинен бути певним і зрозумілим для всіх, кого він стосується; метод збору податків повинен бути […]...
- Основна сума корпоративного податку Корпоративний податок стягується з прибутку, яку отримують всілякі комерційні організації. Їм оподатковуються будь-які види їх доходу. Розрізняють 2 види корпоративного податку: Авансовий; Основний. Ознаки корпоративного податку: Цей податок є державним, його справлянням, крім держави, не може займатися ніхто; Це не продукт будь-якої угоди; Розрахунок відбувається тільки грошовими коштами; Податок є примусовим і безповоротним; Дохід з […]...