Однократність оподаткування

Related posts:

1. Оподаткування: визначення Оподаткування – методика, за допомогою якої фіскальний орган виставляє платнику податків або його податкового агента рахунок на сплату податку, мита або збору. Категорія може використовуватися як синонім до терміну “оподаткування”. Однак в більшості випадків ці поняття розглядаються як загальне і часткове. Оподаткуванням називають комплекс правовідносин щодо справляння податків в дохід бюджету, а оподаткуванням – одну […]...
2. Принципи оподаткування Податкова система будь-якої країни повинна розроблятися за допомогою базових правил, які, в свою чергу, утворюють сукупність принципів оподаткування. Тобто, принцип оподаткування – це основні положення і правила, які застосовуються у сфері оподаткування. Фундаментальні принципи Основу всіх принципів оподаткування складають принципи, сформульовані ще в 1776 р А. Смітом. До них відносяться: Принцип рівності і справедливості Принцип […]...
3. Механізм оподаткування В основі механізму оподаткування лежать ставки податків, з яких розраховуються грошові суми, що підлягають сплаті домогосподарствами або організаціями в дохід держави. Ставка податку – це величина плати, яку платник податків повинен внести в дохід держави в розрахунку на одиницю оподаткування. Ставка податку визначається як абсолютна сума платежу або як частка від вартості того, до чого […]...
4. Оподаткування: принципи і система оподаткування Оподаткування – це система вилучення грошових коштів владним суб’єктом (державними або муніципальними органами) у підлеглого об’єкта. В історії нерідкі випадки насильницького вилучення майна, але в наш час вилучення відбувається зазвичай за добровільно-примусовому принципом. Оподаткування є основним джерелом фінансування державних органів. Принципи оподаткування. Принцип обов’язковості – обов’язкова сплата податків і невідворотна. Принцип рівності – розподіл податків […]...
5. Способи та методи усунення подвійного оподаткування Подвійне оподаткування податком можна усунути двома способами. Перший із способів – односторонній. Він має на увазі зміна національного податкового законодавства. Двосторонній, а так само багатосторонній спосіб, полягає в наступному: між країнами-сторонами укладаються угоди, в результаті яких норми оподаткування приводяться у відповідність. На практиці використовують кілька методів, покликаних усунути подвійне оподаткування доходу. Вдаючись до відрахування, обидві […]...
6. Багаторазове оподаткування Юридичне подвійне і більше оподаткування – це обкладання податками одного і того ж людини (компанії) в двох і більше державах. І виникає така ситуація в наступних випадках: Якщо на рівні національного законодавства обох країн платник податків має статус резидента, і це накладає на нього необмежену податкову відповідальність. У такому випадку він повинен взяти на себе […]...
7. Подвійне оподаткування: визначення Подвійне оподаткування – одночасні однакові податки в різних країнах. Про подвійне оподаткування можна говорити, коли у платника один об’єкт оподаткування обкладається однаковими або ідентичними податками за єдиний відрізок часу, який найчастіше є податковим періодом. У ситуації різноманіття доходів всередині держави і за кордоном не завжди буває легко визначити оподатковуваний базу. Незважаючи на це, є необхідність […]...
8. Податки в складі державного бюджету Податок – частина національного доходу, мобілізуються в усі ланки бюджетної системи. Це обов’язкові платежі фізичних та юридичних осіб, що надходять державі у заздалегідь встановлених розмірах та у визначені терміни. Основні елементи податку: 1. Предмет (суб’єкт) – фізичні та юридичні особи. 2. Об’єкт – предмет, наявність якого дає підставу для оподаткування його власника податком. 3. Джерело […]...
9. Сучасний підхід до оподаткування Характеристики розумної системи оподаткування У своїй книзі “Дослідження про природу і причини багатства народів” Адам Сміт звів свої принципи правильного оподаткування до чотирьох простим постулатам. Якщо сформулювати їх гранично коротко, вони такі: люди повинні платити стільки, скільки можуть заплатити; податок повинен бути певним і зрозумілим для всіх, кого він стосується; метод збору податків повинен бути […]...
10. Відстрочене оподаткування Відстрочене оподаткування – це сума в звітній документації підприємства, зарезервована для оплати податку, але не в тому періоді, за який підготовлена ​​звітність. Подібне оподаткування виникає через те, що між податковими правилами і базовими методами бухобліку періодично з’являються відмінності. Правила обліку відстроченого податку потрібні для того, щоб виробляти перерозподіл податкового платежу на той період, в якому […]...
11. Структура оподаткування Через надзвичайного різноманітності завдань сучасної системи оподаткування, а також з-за взаємної несумісності багатьох цих завдань, не можна сказати, що якийсь із видів податків абсолютно досконалий. Швидше доводиться вести мову про структуру оподаткування, що складається з багатьох податків, причому їх комбінації можуть варіювати відповідно до змін політичних цілей. Пропонована нижче класифікація податків заснована на методах їх […]...
12. Податкова ставка Податкова ставка – величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази. Податкова ставка є одним з обов’язкових елементів податку та одним з основних критеріїв підрахунку податку поряд з об’єктом оподаткування, податкової базою, податковим періодом, порядком нарахування суми податку та ін. Тільки коли визначена вся сукупність цих елементів, податок вважається встановленим. Основні види податкових ставок За […]...
13. Система оподаткування Держава може впливати на процес ціноутворення за допомогою потоварній податку, який фіксується по ціні товару. Після реалізації товару податок перераховується до бюджету. Безпосередньо може виплачувати податок продавець чи покупець. На практиці – продавець. В результаті змін податок розподіляється між продавцем і покупцем. Якщо податок накладається на продавця, то знижується пропозиція. При цьому ціна зростає, але […]...
14. Податкова база Податкова база (оподатковуваний база) – вартісна, фізична або інша характеристика об’єкта оподаткування. Податкова база є одним з обов’язкових елементів податку. Головна функція податкової бази – висловити об’єкт оподаткування кількісно, тобто його виміряти. Загальні питання обчислення податкової бази 1. Податкова база і порядок її визначення встановлюються Податковим кодексом України. 2. Платники податків-організації обчислюють податкову базу за […]...
15. Податок на додану вартість Особливе значення в системі оподаткування України приділяється непрямим податкам, включаючи ПДВ. Цей вид податку встановлюється на споживчі товари шляхом додавання вартості до вже існуючої ціною. Тому власник продукції реалізує товари за тією вартістю, яка вже враховує надбавку, а державі віддає певну суму від отриманого прибутку. Таким чином, відбувається формування ПДВ. Платник податків зобов’язаний здійснювати оплату […]...
16. Податкова система Бразилії Податкова система являє собою суму всіх податкових платежів, а також всю податкову діяльність будь – якої країни. Податкова база і ставки податку Податки і вся податкова система покликані поповнювати скарбницю держави, ще з давніх часів люди платили податки, які називалися інакше і могли мати не тільки грошовий вираз, але і матеріальне. Загальний вміст всієї податкової […]...
17. Функція податків Податки як вартісна категорія мають свої відмітні ознаки і функції, які виявляють їх соціально-економічну сутність і призначення. Функція податку – це прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Існують три основні функції податків: 1) фіскальна; 2) контрольна; 3) розподільна. Між собою ці функції взаємопов’язані і взаємозалежні. Жодна з них не може розвиватися на […]...
18. Прибуток до оподаткування Основною метою функціонування будь-якого комерційного суб’єкта є отримання гранично можливого прибутку. Але як дізнатися про успішність підприємства і перспективи його подальшого розвитку? На ці важливі питання допоможе наочно відповісти такий показник, як отримана підприємством прибуток до її оподаткування. Фактори, що впливають на прибуток Будь-яка фінансова показник, може відчувати на собі тиск ряду факторів, і прибуток […]...
19. Персональне податкове планування Термін “персональне податкове планування” з’явився відносно недавно. Він має на увазі використання фізичною особою або окремою сім’єю закріплених в законі можливостей для зниження податкового тягаря. Персональне податкове планування не передбачає порушення норм чинного законодавства. У процесі його здійснення використовуються дозволені законом схеми і механізми, які дають можливість максимально знизити оподаткування. Цілі і етапи персонального податкового […]...
20. Податковий облік: визначення Податковий облік – система збору, узагальнення, аналізу та передачі інформації фінансового характеру з метою належного обчислення податкових зобов’язань платника. Податковий кодекс визначає це поняття як спосіб обробки відомостей про господарські операції, отриманих з первинних документів з метою визначення бази оподаткування. Суть обліку Платники податків організовують податковий облік відповідно до своїх потреб і можливостей. Він може […]...
21. Відкладене податкове зобов’язання Порядок обліку доходів і витрат для бухгалтерського обліку і для обчислення податку на прибуток різниться. Це призводить до того, що податок на прибуток, обчислений з бухгалтерського прибутку не збігається з податком на прибуток, відбитому в податковій декларації. Для відображення різниць в сумі податку було введено в дію ПБО 18/02 “Облік розрахунків з податку на прибуток”. […]...
22. Угода про ціноутворення Угода про ціноутворення для цілей оподаткування є угодою між платником податків і Податкової інспекції України про порядок визначення цін і (або) застосування методів ціноутворення в контрольованих угодах. Угода є широко використовуваним у світовій практиці інструментом, який може сприяти вирішенню найбільш складних питань, що виникають при реалізації законодавства про визначення цін для цілей оподаткування. При цьому […]...
23. Податковий облік Податковий облік – це система узагальнення інформації для визначення податкової бази по податку на основі даних первинних документів, згрупованих відповідно до порядку, передбаченого податковим кодексом України. Ведення податкового обліку входить в обов’язок всіх компаній, в тому числі які застосовують спеціальні податкові режими. Саме податковий облік дає можливість формування повної і достовірної інформації про порядок обліку […]...
24. Відстрочений податковий актив Порядок обліку доходів і витрат для бухгалтерського обліку і для обчислення податку на прибуток різниться. Це призводить до того, що податок на прибуток, обчислений з бухгалтерського прибутку не збігається з податком на прибуток, відбитому в податковій декларації. Для відображення різниць в сумі податку було введено в дію ПБО 18/02 “Облік розрахунків з податку на прибуток”, […]...
25. Оподаткування Що стосується суспільних благ, при використанні яких виключити “безбілетників” неможливо, то можна встановити і ніякої ціни, оскільки ніхто не буде платити там, де приватні права не гарантуються (наприклад, національна оборона або контроль за станом споруд антілівневой захисту). У таких випадках витрати повинні повністю покриватися з коштів, зібраних у вигляді податків. Що стосується благ колективного користування, […]...
26. Податок: визначення Податки – це обов’язкові платежі, одержувані державою від фізичних осіб та юридичних утворень. Податки формують фінансові запаси держави і дозволяють реалізовувати економічну, соціальну, демографічну політику. Два основні ознаки, властиві податках – це безоплатність і примусовість (про ці ознаках говорить НК). Податок – не тільки метод реалізації фіскальної політики, а й ефективний регулятор: підвищуючи і зменшуючи […]...
27. Податок Податок – обов’язковий, індивідуально безвідплатний платіж, примусово стягується органами державної влади різних рівнів з організацій і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. Податки слід відрізняти від зборів (мит), справляння яких носить не безоплатний характер, а є умовою вчинення відносно їх платників певних дій. Справляння податків регулюється податковим законодавством. Сукупність […]...
28. Податкова гавань: визначення Терміном “податкова гавань” (на англ. Tax haven) або, іншими словами, “податковий рай”, “податковий притулок”, офшорна зона, прийнято позначати незалежну територію або окрему країну, в межах якої існує спеціальний пільговий режим оподаткування, ліцензування та реєстрації для компаній-нерезидентів. Метою існування “податкової гавані” є залучення іноземних фінансів шляхом надання податкових пільг. Компанії-нерезиденти зобов’язані вести свою підприємницьку діяльність за […]...
29. Класифікація податків Податком називається обов’язковий безоплатний платіж, який в примусовому порядку стягується держорганами з суб’єктів господарювання і фізичних осіб з метою фінансування діяльності держави. Класифікація податкових платежів має на увазі поділ податків на різноманітні групи, сформовані на основі певних ознак. Особливості класифікації податків Класифікація забезпечує систематизацію податків, що, в свою чергу, дозволяє правильно упорядкувати платежі і уникнути […]...
30. Економічна сутність податків Податки – обов’язковий індивідуальний безоплатний платіж, що стягується з фізичних осіб та організацій у формі відчуження належних їм на праві власності грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень, а також економічні відносини між державою і платником податку у вигляді відчуження платником податків частини одержуваного доходу на користь держави. Податок виражає […]...
31. Договір безоплатного користування Дано визначення договору безоплатного користування, при якому одна сторона (позикодавець) передає другій стороні (ссудополучателя) певне майно безоплатно у тимчасове користування. При цьому ссудополучатель після закінчення терміну договору зобов’язаний повернути майно в тому ж стані з урахуванням нормального зносу. Ссудополучатель зобов’язаний підтримувати майно в справному стані, включаючи поточний ремонт і нести витрати на утримання майна, якщо […]...
32. Податковий контроль Податковим контролем визнається діяльність уповноважених органів з контролю над дотриманням про податки і збори в порядку, встановленому ПК України. Податковий контроль є складовою частиною фінансового контролю і одним з видів державного контролю. Мета податкового контролю Метою податкового контролю є попередження та виявлення податкових правопорушень (в тому числі податкових злочинів), а також притягнення до відповідальності осіб, […]...
33. Доходи державного бюджету Державні доходи висловлюють економічні відносини, що виникають між державою з одного боку і підприємствами, організаціями та приватними особами з іншого боку. Висловлюються ці відносини в здійсненні грошових платежів підприємствами, організаціями та приватними особами, які направляються для формування державного бюджету. Доходи державного бюджету – це кошти, які надходять в безповоротній і безоплатному порядку до державної скарбниці, […]...
34. Мультиплікатор чистих податків Мультиплікатор чистих податків – коефіцієнт, який відображає, у скільки разів перевищить остаточна сума планованих витрат, що утворюють ВНП країни, початкову суму зміни чистих податків. З огляду на те, що чисті податки є різницею між доходом, отриманим державою від оподаткування населення, і сукупною сумою трансфертних платежів, на величину мультиплікатора буде впливати як розмір податків, так і […]...
35. Відрахування на соціальну сферу Відрахування на соціальну сферу – це витрати уряду, муніципалітетів і господарюючих суб’єктів на утримання невиробничої інфраструктури. Бюджетні відрахування на соціальну сферу Відрахування держави і муніципалітетів на соціальну сферу відображаються в бюджетах відповідних рівнях. Соціальна сфера в масштабах держави являє собою сукупність галузей народного господарства, підприємств та установ, що забезпечують добробут і належний рівень життя населення. […]...
36. Витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією З метою застосування глави ПК України витрати організації діляться на позареалізаційні витрати і витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією. Витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією в свою чергу поділяються на прямі витрати і непрямі витрати. Витрати, пов’язані з виробництвом і реалізацією, включають в себе: Витрати, пов’язані з виготовленням (виробництвом), зберіганням і доставкою товарів, виконанням робіт, […]...
37. Звітний період У бухгалтерському обліку звітний період – проміжок часу, який включає відбувалися на його протязі або пов’язані з нього факти господарської діяльності, що відображаються економічним суб’єктом у бухгалтерському обліку і бухгалтерської звітності. Основним звітним періодом є рік, проміжними – місяць і квартал. Звітний період, який починається 1 січня і закінчується 31 грудня, називається календарним звітним періодом. […]...
38. Одностороння податкова пільга Під односторонньою податковою пільгою мається на увазі привілей, що надається платнику податків владою певної країни. Особливості односторонньої податкової пільги Вона спрямована проти подвійного оподаткування та надається платникам податків, які вже внесли належну суму збору на території іншої країни. Неодмінною умовою виступає відсутність між державами відповідної угоди, що стосується оподаткування (подвійного). При зверненні (письмовому) з проханням […]...
39. Основна сума корпоративного податку Корпоративний податок стягується з прибутку, яку отримують всілякі комерційні організації. Їм оподатковуються будь-які види їх доходу. Розрізняють 2 види корпоративного податку: Авансовий; Основний. Ознаки корпоративного податку: Цей податок є державним, його справлянням, крім держави, не може займатися ніхто; Це не продукт будь-якої угоди; Розрахунок відбувається тільки грошовими коштами; Податок є примусовим і безповоротним; Дохід з […]...
40. Податкова система Німеччини Податкова система Німеччини є досить складною для сприйняття іноземними користувачами. Це пов’язано з великою кількістю інструкцій, кожна з яких діє на території країни. Економічні експерти пов’язують цю особливість німецької системи з підходом влади Німеччини до питань оподаткування всередині країни. Вони вважають високе податкове навантаження головним “гарантом” доходів держави. Податкова система Німеччини – це “атлант” всієї […]...