Переваги та недоліки непрямих податків
ПЕРЕВАГИ
Дохід від надходжень допомагає уникнути високих прямих доходів
Надходження, необхідні уряду для вирішення його завдань, в даний час настільки великі, що, якщо не вводити непрямі податки, то доведеться встановлювати такі високі ставки прямих податків, що вони дуже негативно вплинуть на мотивацію і стимули працівників.
У будь-якому випадку деякі фахівці вважають, що окремі непрямі податки, що стосуються всіх, бажані, так як позитивно впливають на відповідальне ставлення до урядових витрат.
Певний і негайно одержуваний дохід
Дохід від надходжень від непрямих податків може бути визначений досить точно, особливо коли міністр фінансів робить ставку в змінах величини податків на товари і послуги, що мають відносно нееластичний попит. Збір таких податків не вимагає великих коштів, а уникнути їх сплати складно.
Якщо міністру фінансів кошти потрібні негайно, непрямі податки для цього особливо зручні. Будь-яке їх підвищення відразу дає додаткові надходження, тобто тимчасове запізнювання між зміною ставки і отриманими грошима тут набагато менше, ніж при прибутковий податок.
Зручність для платника податків
Покупці можуть розподіляти свої платежі на різні часи, коли вони фактично купують товари і послуги. Якщо ставки податку не змінюються часто, покупці починають розглядати комбінацію цін і податку, яку їм доведеться виплатити при покупці якогось продукту, як єдине ціле, тому почуття жалю, часом виникає при сплаті податку, тут виникає набагато рідше і є більш слабким.
Відсутність негативних явищ при зусиллях і ініціативи працівників
Якщо прямі податки в першу чергу пов’язані з надходженнями, то непрямі – із заощадженнями. Тому при непрямому оподаткуванні дестимулює ефекти не виникають. Можливі навіть ситуації, коли більш високі ціни можуть спонукати людей працювати більше, щоб зберегти стандарти життя, до яких вони вже звикли.
З іншого боку, органам влади слід обов’язково врахувати, що деякі престижні товари (автомобілі, відеокамери, посудомийні машини та ін.) Не слід обкладати настільки великим податком, щоб ціна на них стала недосяжною для людини, навіть якщо він готовий працювати і понаднормово.
Стабілізуючу дію на економіку
Що стосується більшості товарів, що мають високу еластичність попиту за доходом (головним чином, це як виготовлені в самій країні, так і імпортні предмети розкоші), то податкові ставки на них зазвичай дуже високі, тобто надходження від непрямого податку зростають паралельно з ростом доходу. Це зростання надходжень допомагає стабілізувати економіку в періоди високої інфляції.
В даний час міністр фінансів Великобританії може в ще більшій мірі задіяти цей регулюючий механізм, так як має повноваження змінювати ставки непрямих податків на 25% щодо встановлених.
Відповідність конкретним політичним завданням
При необхідності уряд може змінити деякі види податків. Наведемо приклади.
(1) Щоб цілеспрямовано здійснити капіталовкладення в країни, що розвиваються або оборонні галузі або щоб захистити своїх виробників від конкуренції з дешевими іноземними товарами, можуть бути введені мита на імпортну продукцію. Саме за допомогою таких засобів відбувалася в Великобританії модернізація галузей, що випускають двигуни транспортних засобів, літаки, паперову продукцію, хімічні речовини і деякі інші продукти.
(2) Негативні впливу змін в умовах попиту і пропозиції на довгострокові характеристики структури в галузі можуть бути компенсовані відповідними податковими послабленнями або встановленням мит на імпортну продукцію конкурентів, наприклад, товари з бавовни.
(3) Уряд може заохочувати більш активне споживання деяких товарів, знижуючи на них ставки ПДВ, наприклад, для книг він взагалі дорівнює нулю.
(4) Завдяки наданню пільгових ставок мит на продукцію з деяких країн політичні відносини з їх керівництвом можуть поліпшуватися (наприклад, для країн – членів ЄС).
(5) Здоров’я громадян може бути захищене більш надійно, якщо деякі види продукції (сигарети, спиртне і ін.) Обкладаються вищим податком.
(6) Введення податку на імпортні товари дозволяє створити більш сприятливі загальні умови торгівлі для країни.
(7) Платіжний баланс країни можна покращувати введенням мита на імпортну продукцію.
недоліки
Регресивність
Якщо бідні люди купують одні і ті ж продукти, що і багаті, вони платять однаковий з ними податок. Більш того, ми можемо щось купити тільки з тих коштів, які залишаються у нас після виплати прибуткового податку. Тому непрямі податки є не тільки регресивними, а й в деякій мірі нівелюють вплив, пов’язане з перерозподілом доходу, здійснюваним за допомогою прямих податків.
Регресивну природу непрямих податків в тій чи іншій мірі можна компенсувати, якщо (а) ввести податки типу ad valorem (відповідно до вартості) замість спеціальних; (Б) не встановлювати ПДВ на такі товари, як продукти харчування, житло, дитячий одяг.
Неповна справедливість
Хоча непрямі податки в цілому відповідають вимозі, що всі люди в рівній мірі повинні їх платити, все ж їх велика концентрація на окремих товарах і послугах (в основному тютюні, спиртні напої, автомобілях) фактично карає деяких людей за їхні витрати. У цьому випадку людина, яка отримує задоволення від прогулянки, читання, катання на велосипеді, правильного харчування, отримує більше переваг від державних витрат за рахунок тих, хто платить за своє куриво, питво і їзду на машині.
Можлива шкода бізнесу
Якщо ставки податків змінюються часто, вони можуть мати негативний вплив на бізнес. Це проявляється тим сильніше, чим вище еластичність попиту на конкретний продукт.
Негнучкість
Захисні мита і субсидії ( “негативний податок”) спочатку можуть вводитися для вирішення якихось приватних завдань в галузі. Але коли задача вже вирішена, і міністр фінансів хоче зняти цю форму допомоги, у нього руки виявляються пов’язаними. Такі галузі, як сільськогосподарська, фактично вже звикли до дотацій і тому всіма силами пручаються таким скасуванням.
Інфляційний дію
Непрямі податки, збільшуючи ціни товарів і послуг, сприяють зростанню індексу роздрібних цін, що, в свою чергу, призводить до вимог підвищення заробітної плати.
Ускладнює розподіл ресурсів
Непряме оподаткування споживання окремих благ призводить до того, що виробничі ресурси розміщуються не в повній відповідності з уподобаннями споживачів. У довгостроковому плані в умовах досконалої конкуренції собівартість виробництва продукції встановлюється на рівні оцінки її споживачами. Більш того, споживачі розподіляють свої гроші так, щоб гранична корисність щодо ціни товару або послуги в усіх випадках була однією і тією ж. Податок же на окремі види порушує така рівновага, оскільки ціна на них зростає (звичайно, якщо тільки пропозиція не є абсолютно нееластичним). Результатом стає перерозподіл споживчих витрат і тим самим і факторів виробництва. Крім того, це призводить до додаткових труднощів для виробництва.
Велика втрата числа споживачів, чим при еквівалентному прибутковий на / півдні
На відміну від прибуткового податку непрямі податки змінюють відносні ціни на товари і послуги, в результаті чого споживачам доводиться міняти свої типи витрат. Така нав’язана їм заміна одних видів продукції іншими призводить до меншого задоволення, а також до загального зниження доходу.
(1 votes, average: 5.00 out of 5)