Офшорна фінансова дочірня структура
Офшорна фінансова дочірня структура (далі офшор) – структурний підрозділ корпорації у вигляді відокремленої комерційної компанії (афільованої юридичної особи), що знаходиться в пільгової податкової та правової юрисдикції з метою ефективного управління фінансовими потоками в рамках спільного бізнесу.
Основними призначеннями офшорів є:
- Мінімізація податкових та інших фіскальних витрат; Захист прав власності, яка не може бути реалізована материнською компанією в рамках існуючого правового поля; Забезпечення конфіденційності кінцевих бенефіціарів по комерційних справах; Спрощення процедур комерційної діяльності та проведення транскордонних фінансових операцій.
Крім основного завдання по ефективному податковому управлінню офшори виконують ряд важливих функцій в організації та розподілі фінансових потоків всередині корпорації та в ділових зв’язках з контрагентами:
- Трансфертне ціноутворення з метою зниження фінансових витрат в процесі загального функціонування виробничих ланцюжків; Зниження валютних ризиків по операціях; Захист інформації за всіма критично важливим фінансовим транзакціями; Управління капіталом корпорації через створення мережевих структур.
Основні області застосування фінансових дочірніх офшорних структур
Використання офшорів в сучасній комерційній діяльності зачіпає практично всі основні сфери виробництва, банківської та інвестиційної діяльності. Багато в чому в кожній з цих областей є своя специфіка, яка визначає кінцеву форму використання дочірніх офшорних компаній. Нижче представлена характеристика основних напрямків використання таких структур в різних сферах економіки:
- Торгові операції, організація експорт-імпортних поставок – акумулювання прибутку в офшорній юрисдикції при експорті, створення системи спеціальних трансфертних цін при імпорті; Інвестиційний бізнес – використання пільгової податкової юрисдикції при реалізації великих проектів в промисловості або придбанні великих пакетів акцій компаній в інших країнах; Банківські або кредитні організації – можливість ефективного управління фінансовими потоками всередині корпорації через власний банк, зареєстрований в офшорній податкової юрисдикції. Значне скорочення витрат при проведенні розрахункових операцій (особливо за трансфертними цінами); Страхування та перестрахування як власного бізнесу, так і контрагентів. Через власну страхову підконтрольну компанію можна створювати перестрахувальні (кептивні) угоди; Транспорт, логістична діяльність – відносна легкість реєстрації рухомого складу (літальних апаратів, суден різного призначення), низькі податки і відсутність жорстких вимог щодо входження в капітал подібних компаній.
Методичні основи практичного використання фінансових офшорів
Практична реалізація значного позитивного потенціалу використання офшорної фінансової дочірньої компанії має безліч конкретних прийомів, ряд з яких найбільш показовий:
- Кредитні операції (СВОП лінії, РЕПО) – надання материнської компанії суттєвої знижки за відсотком кредитування; Лізингова схема. Офшорна лізингова компанія, афільована з материнської, концентрує у себе все лізингові платежі по оренді обладнання. Крім цього, можливе зниження податкових платежів за рахунок включення витрат по лізингу в собівартість; Факторингові операції. Офшорна компанія набуває у материнської компанії фінансові зобов’язання (обробки, постачання, виробництва або обслуговування), переводячи таким чином весь прибуток під низьке оподаткування; Надання послуг підряду або аутсорсингу. Ряд бізнес-процесів усередині материнської компанії перекладається на обслуговування в офшорну компанію. Такими видами послуг можуть бути транспортно-логістичні, консультаційні, дослідні, маркетингові, бухгалтерські та інші. В кінцевому підсумку шляхом збільшення їх собівартості знижується оподатковуваний база у основний корпорації; Володіння копірайтом або інтелектуальною власністю (goodwill), яке в багатьох випадках становить більшу частину вартості багатьох компаній. При перекладі володіння копірайтом в офшор знижуються витрати по сплаті податків в країні походження; Управління майновим комплексом. У більшості офшорних юрисдикцій надаються значні податкові та інші дисконти щодо володіння, користування і розпорядження нерухомим майном. До таких об’єктів крім будівель і споруд відносяться морські та річкові судна, яхти, літаки, космічні супутники комерційного призначення. У деяких холдингових структурах (особливо в транснаціональних корпораціях) цьому приділяється значна увага; Брокерська та інвестиційна діяльність на фінансових ринках. Проведення операцій з цінними паперами, валютними коштами та іншими цінними активами через офшорні структури дозволяє не тільки знижувати податки.
(1 votes, average: 5.00 out of 5)