Облік грошових документів
У касі підприємства крім грошових коштів можуть зберігатися: поштові конверти і марки; марки державного мита; путівки; проїзні квитки і так далі. Придбання їх здійснюється за готівковий розрахунок (оплата з підзвітних сум) і безготівковим шляхом (оплата з розрахункового рахунку). Та все це відноситься до групи грошових документів і враховується на активному рахунку 50-3. Підставою для запису за дебетом рахунка служать накладні, прибуткові касові ордери, копії товарних чеків. Записи по кредиту на підставі актів на списання видаткових касових ордерів.
Касир не рідше одного разу на місяць здає бухгалтеру звіт про рух грошових документів. Інвентаризація їх проводиться одночасно з інвентаризацією грошей в касі.
Операції відображають:
1. Оприбутковано грошові документи, придбані за готівку: Д 50-3 – До 71.
2. У безготівковому порядку: Д 55-3 – До 76-5.
3. Видано путівку працівнику:
a. За повну вартість або з частковою оплатою: Д 73 – До 50-3;
b. На сума, оплачувану організацією: Д 91-2 – До 50-3.
4. На суму проїзних квиток, марок, конвертів, які видаються працівникові: Д 71 – До 50-3.
5. На суму недостачі, виявленої при інвентаризації: Д 94 – До 50-3.
Обліковим регістром по рахунку 50-3 є журнал-ордер 3-ПК і відомість 3б-ПК.
Related posts:
- Інвентаризація грошових коштів З метою контролю за рухом грошових коштів в касі і правильністю ведення документації не рідше ніж один раз на місяць проводиться інвентаризація. Підставою для проведення інвентаризації служить наказ. Результати оформляють актом перевірки наявності грошових коштів. Комісія зобов’язана: перерахувати готівку, записавши їх суму в акт; одночасно перевірити правильність ведення документів. Незаповнені документи до уваги не беруться. […]...
- Облік на спеціальних рахунках Підприємства для цільового зберігання і використання коштів можуть відкривати спеціальні рахунки. Вони призначені для розрахунків з конкретними постачальниками, для зберігання грошей для фінансування капітальних вкладень, придбання банківських карт, а так само для зберігання грошей на депозитних рахунках. Спеціальні рахунки можуть відкриватися як в рублях, так і у валюті. Облік ведуть на активному рахунку 55. Дебетове […]...
- Синтетичний і аналітичний облік касових операцій Синтетичний облік касових операцій ведуть на активному рахунку 50. Дебетове сальдо по рахунку показує залишок грошей в касі. Рахунок підрозділяється на підрахунку: на 50-1 ведуть облік грошових коштів в головній касі. Рахунок кореспондує: 1. Надходження (Д 50): – З розрахункового рахунку (До 51); – Від покупців за відвантажену продукцію (До 62); – Залишки підзвітних сум […]...
- Облік розрахунків векселями При розрахунках між постачальниками і покупцями можуть бути використані цінні папери. Вексель – це зобов’язання векселедавця виплатити певну суму при настанні терміну держателю цінного паперу. Найбільшого поширення набув комерційний вексель – оплата за товари. Для того, щоб документ вважався юридичним, він повинен містити: 1. Найменування векселедавця. 2. Суму. 3. Термін та місце платежу. Терміни можуть […]...
- Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками Облік розрахунків з постачальниками та підрядниками ведуть на активно-пасивному рахунку 60. Сальдо по дебету показує, що гроші перераховані, а товар не надійшов. Сальдо по кредиту показує, що оплата не проведена. На рахунку 60 враховуються розрахунки за товарно-матеріальні цінності, прийняті виконані роботи, спожиті послуги (за доставку товарів, електроенергія, газ, вода, послуги зв’язку). Може застосовуватися і в […]...
- Облік розрахунків з покупцями і замовниками Облікової політики підприємства визначається, що вважати моментом реалізації. Якщо прийнята відвантаження товарів, то розрахунки з покупцями ведуть на активно-пасивному рахунку 62. Дебетове сальдо по рахунку показує, що продукція відвантажена, а розрахунок не було здійснено. Сальдо по кредиту показує суму отриманих авансів і попередньої оплати. Підставою для запису служать супровідні документи, акти виконаних робіт та виписки […]...
- Облік реалізації та відпуску з оптового складу товарів і тари Оптові підприємства реалізують товар підприємствам своєї системи, а так само стороннім організаціям. Порядок реалізації і відпуску товарів регулюється договорами поставки, купівлі-продажу, міни і так далі. Своїм підприємствам товар відвантажують на підставі замовлень і заявок. Реалізацію оформляють рахунок-фактуру, товарно-транспортної накладної та накладної. Відпуск товарів може здійснюватися безпосередньо представнику покупця: в цьому випадку він пред’являє довіреність на […]...
- Видові характеристики грошових цінних паперів Перший вид грошових цінних паперів, який ми розглянемо в рамках даної статті – облігації. У деяких людей це слово асоціюється з Манькою Облігацією – героїнею фільму “Місце зустрічі змінити не можна”. Ну, та й нехай так. Всім іншим, хто більш-менш знайомий з цим словом, буде цікаво (корисно) дізнатися, що облігація – це свідчення, причому юридична. […]...
- Позитивний потік грошових коштів Рух грошових коштів – необхідна складова раціонального функціонування фірми. Воно так само називається потоком грошових коштів. Позитивний потік грошових коштів супроводжує будь-який з трьох основних видів діяльності фірми. Чи то це буде основна її діяльність, то це буде інвестування, або вкладення грошей у фінансові інструменти. Властива фірмі виробничий прибуток говорить про раціональність діяльності і про […]...
- Потік грошових коштів Потік грошових коштів – економічний термін, який має на увазі рух грошей в різних напрямках. Всі грошові потоки від певної компанії повинні вказуватися в її фінансовому звіті, щоб можна було скласти прогноз подальшого розвитку бізнесу, оцінити перспективність інвестування грошей і так далі. Залежно від динаміки зміни потоку грошових коштів, підприємець приймає різні рішення щодо збільшення […]...
- Документальне оформлення та облік продажу товарів в кредит Продаж товарів у кредит провадиться всім громадянам, які постійно проживають і працюють в даному населеному пункті. Розстрочка платежу встановлена до 5 років. Розмір кредиту, що надається залежить від суми зарплати покупця і не може перевищувати двомісячної зарплати при розстрочці до 6 місяців, чотиримісячної зарплати при розстрочці до року і так далі. За користування кредитом з […]...
- Реєстрація документів Реєстрація – це присвоєння документу індексу і запис його даних в реєстраційному журналі. Реєстрація необхідна для обліку контролю та оперативного пошуку документів. Реєструють всі документи, крім прайс листів, запрошень, особистих листів і так далі. Спеціальні документи реєструють у відповідних підрозділах. Для реєстрації внутрішніх і вхідних документів використовують просту порядкову нумерацію, для порядку вихідних – складну […]...
- Облік розрахунків зі страхування Страхування являє собою економічні відносини між учасниками з метою освіти страхового фонду, метою якого є відшкодування збитків і виплати страхових сум. Оформляють ці відносини шляхом укладення договору з видачею організації страхового поліса, обов’язковими реквізитами якого є: об’єкт, сума і термін страхування, а так же розмір страхового платежу. Страхові тарифи встановлюються у відсотках від суми застрахованого […]...
- Облік операцій на валютному рахунку Підприємство, яке здійснює зовнішньо економічну діяльність для розрахункових операцій повинні відкривати валютні рахунки. Кількість валютних рахунків не обмежена і залежить в основному від виду валюти. Для відкриття рахунку необхідно: заяву; копія установчих документів; картки із зразками підписів відповідальних осіб та дозвіл банку на продаж валюти від імені організації, а так само певна сума валюти для […]...
- Облік фінансових вкладень Фінансові вкладення являють собою вклади в статутний капітал інших організацій, в акції, облігації, а так само надання позик іншим організаціям. Залежно від термінів їх підрозділяють на: 1. Довгострокові – це вкладення коштів в статутний капітал інших організацій. Мета вкладення – отримання доходів у вигляді дивідендів, причому ці вкладення можуть бути як грошові, так і у […]...
- Ведення касових операцій Головна каса магазину “збирає” виручку з операційних кас, “здає” її в банк, “видає” заробітну плату, “виробляє” інші грошові операції. Матеріальну відповідальність за головну касу несе старший касир. У своїй роботі він керується інструкцією №18 “Про порядок ведення касових операцій”, затвердженої Ощадбанком України в 1993 році. Інструкція включає в себе наступні розділи: – загальні вказівки; – […]...
- Облік валового доходу Основним джерелом доходів торгового підприємства є торгова націнка, так як дохід буде отриманий в разі реалізації товару. Націнка, як на продані, так і на решту товари, враховується на рахунку 42. Бухгалтер повинен здійснювати розрахунок, при якому визначають суму націнки на продані товари – валовий дохід. Для цього необхідно: 1. Визначити середній відсоток торгової націнки. Він […]...
- Облік розрахунків по оплаті праці Облік розрахунків по оплаті праці ведуть на пасивному рахунку 70. Сальдо по кредиту показує заборгованість підприємства перед працівниками. За кредитом рахунка відображають нарахування заробітної плати: 1. Працівникам складу: Д 44-1 – До 70. 2. Працівника магазину: Д 44-2 – До 70. 3. Працівникам заготівельного пункту: Д 44-4 – До 70. 4. Працівникам їдальнею: Д 44-3 […]...
- Гроші – розвинена форма товарно-грошових відносин Обмін виник ще в первісному суспільстві, але носив він тоді випадковий характер, обмінювалися виникали іноді надлишки продуктів. Тому тоді виникла перша – проста, або випадкова, форма вартості, коли Xа = Yb, тобто X товару а одно Y товару в. Товар а виражає свою вартість у товарі в. Товар в служить матеріалом для вираження вартості товару […]...
- Синтетичний і аналітичний облік операцій на розрахунковому рахунку Синтетичний облік операцій ведуть на активному рахунку 51. Дебетове сальдо по рахунку показує залишок грошей. За дебетом відображають їх надходження, за кредитом – вибуття. Рахунок кореспондує: 1. Надходження (Д 51): – Готівкою з каси (До 50); – Через інкасатора (До 57); – Від покупців і замовників (К62); – Короткострокових кредитів банку (К66); – Довгострокових кредитів […]...
- Каса підприємства Кожне підприємство для здійснення розрахунків готівкою і зберігання грошових документів повинно мати касу. Приміщення повинно бути спеціально обладнане для забезпечення збереження грошових коштів. Виконує касові операції касир, з яким укладається договір про матеріальну відповідальність. Всі підприємства повинні зберігати свої грошові кошти в установі банку. Готівкові гроші, отримані касою, витрачаються тільки на ті цілі, на які […]...
- Види грошових потоків Для інвестора дуже важливо розбиратися в грошових потоках, тому як вирішити, яким чином він буде отримувати прибуток з інвестицій, він повинен ще на стадії розгляду інвестиційного проекту. Основних класифікацій грошових потоків дві: за релевантністю і способу отримання доходу. Розглянемо першу: Під релевантним потоком розуміється той, при якому знак змінюється всього один раз. Наприклад, якщо інвестор […]...
- Документальне оформлення та облік комісійного продажу товарів Комісійні магазини (відділи), приймаючи вироби на комісію, керуються правилами комісійної торгівлі 1994 року. Основними документами є: 1. Договір комісії – полягає в момент прийому на комісію між комісіонером і комітентом. 2. Перелік товарів – дається коротка характеристика товару, договірна ціна і кількість прийнятих товарів. 3. До товару прикріплюється товарний ярлик. Всі три документи підписуються комісіонером […]...
- Облік розрахунків з персоналом за іншими операціями Для узагальнення інформації по іншим розрахунками з персоналом застосовується активний рахунок 73, який поділяють на субрахунку: 73 – 1 – ведуть облік розрахунків за наданими позиками. Позики надаються на індивідуальне і кооперативне житлове будівництво, придбання або будівництво садових будиночків, благоустрій ділянок, обзаведення домашнім господарством. За дебетом відображається сума кредиту: Д 71-3 – До 50, 51; […]...
- Порядок відкриття розрахункового рахунку Для здійснення безготівкових розрахунків і зберігання вільних грошових сум підприємства відкривають в банку розрахункові рахунки. Для відкриття розрахункового рахунку необхідно: 1. Заява на ім’я керівника банку із зазначенням суми статутного капіталу, форми власності, даних керівника та головного бухгалтера. 2. До заяви прикладають: – Копію установчих документів; – Довідку про взяття на облік в податковій інспекції […]...
- Форми безготівкових розрахунків Застосовуються наступні форми безготівкових розрахунків: 1. Платіжними дорученнями – це розпорядження платника банку перевести на р / с одержувача певну грошову суму. Платіжне доручення приймається банком незалежно від того, є гроші на р / с чи ні. При їх недостатності доручення відправляється в картотеку неоплачених доручень, і оплата буде проведена по надходженню грошей. 2. Розрахунки […]...
- Звіт про рух грошових коштів Звітом про рух грошових коштів або cash flow statement називається фінансовий звіт, в якому зафіксовані всі грошові надходження (від звичайних операційних дій, інвестиційних джерел та ін.), А також всі витрати (на оплату бізнес-операцій і інвестицій) за час звітного періоду. По суті, даний документ являє собою класифікацію грошових надходжень в залежності від їх джерел, і витрат […]...
- Облік розрахунків з підзвітними особами У підзвіт гроші видають працівникам на дрібні господарські потреби, придбання товарів і службові відрядження. Службове відрядження – це відрядження, при якій працівник виконує свої обов’язки за межами основного робочого місця. Підставою для цього служить наказ керівника. На підставі його видають посвідчення про відрядження, і бухгалтер розраховує суму авансу. Протягом трьох днів після повернення з відрядження […]...
- Помилки при застосуванні методу аналізу документів Типові помилки при застосуванні методу аналізу документів в соціологічному дослідженні полягають в наступному: 1) дослідник використовує документальну інформацію в якості первинної соціологічної інформації без попередньої її аналізу; не перевірені справжність, достовірність, авторство документа, призначення інформації; 2) аналіз документів ведеться без попереднього плану, програми; 3) обрані для аналізу документи мають схожість з темою дослідження лише за […]...
- Реквізити організаційно-розпорядчих документів Документи, які функціонують у сфері управління виробництвом, називають організаційно-розпорядчими документами. Вони включаю в себе: організаційні, розпорядчі та інформаційно-довідкові документи. Будь-який документ складається з елементів, які називаються реквізитами. Кожен вид документа має певний склад реквізитів, який надає йому юридичну силу. Правила розташування та оформлення реквізитів визначає ГОСТР № 30-97 – “Уніфікована система організаційно-розпорядчої документації. Вимоги до […]...
- Спрощений бухгалтерський облік Спрощені способи ведення бухгалтерського обліку (спрощений бухгалтерський облік), включаючи спрощену бухгалтерську (фінансову) звітність, має право застосовувати такі економічні суб’єкти: 1) суб’єкти малого підприємництва; 2) некомерційні організації; 3) організації, які отримали статус учасників проекту по здійсненню досліджень, розробок і комерціалізації їх результатів відповідно до закону. Організація бухгалтерського обліку в спрощеній формі Можливість ведення бухгалтерського обліку в […]...
- Облік внутрішньогосподарських розрахунків Внутрішньогосподарські розрахунки виникають між організаціями при виділенні на самостійний баланс філій, відділень і так далі, тобто: відділяючись від основного підприємства, вони відкривають свій розрахунковий рахунок, ведуть самостійний баланс. Підставою є заява філії та постанова, прийнята основною організацією. При цьому організація повинна вирішити, який норматив коштів повинен бути виділений для нормальної організації діяльності. При виділенні філії […]...
- Документальне оформлення та облік надходження товарів у магазин Товари в роздрібну торгову мережу надходять з промислових підприємств, баз, складів своєї системи, від приватних підприємців, населення. Порядок приймання та оплати за товар регулюється договором. Приймання товарів оформлюється рахунок-фактуру, товарно-транспортної накладної та накладної. При закуп товарів у населення в накладній повинна бути зроблена відмітка про наявність довідки, виданої організацією, і засвідчать, що товари з особистого […]...
- Класифікація грошових знаків За свою історію людство створювало безліч засобів для забезпечення готівкового обігу. Грошові знаки в різних формах – найбільш життєздатна форма і в даний час вони використовуються у всьому світі в якості універсального інструменту для розрахунків. Класифікація їх виробляється в основному по матеріалу, що використовується для виготовлення матеріального носія. Грошові знаки за такою ознакою діляться на […]...
- Облік розрахунків за претензіями Претензії виникають між організаціями через недотримання умов поставки, а так само за порушення зобов’язань за розрахунками. Вони можуть бути відрегульовані через арбітраж або без передачі справи до арбітражу. У цьому випадку складається претензія, яка надсилається постачальнику. У ній повинні бути визначені мотиви пред’явлення, сума і все підтверджено відповідними документами. Постачальник повинен розглянути претензію і дати […]...
- Облік бартерних угод При товарообмінних операціях грошові кошти в розрахунках не беруть участь. За відвантаженої продукції покупець сам або через третю особу поставляє необхідні для підприємства товари і вироби. Як постачальник, так і покупець, виписують на відвантажену продукцію рахунок-фактуру із зазначенням продажної вартості та ПДВ. В кінці місяця бухгалтер робить звірку взаємозаліку, тобто: чи відповідає сума відвантаженої продукції […]...
- Банківський облік: визначення Бухгалтерський облік в банку Банківський облік – це упорядкована система збору, реєстрації та узагальнення інформації про зобов’язання кредитної організації, рух грошових коштів, фінансово-господарської діяльності банку шляхом безперервного і документального фіксування всіх операцій. Об’єкти банківського обліку – це активи і пасиви. Основні завдання банківського бухгалтерського обліку 1) Формування детальної, достовірної та змістовної інформації про діяльність кредитної […]...
- Метод дисконтування грошових потоків Метод дисконтування грошових потоків – один із способів оцінки бізнесу, суть якого в обчисленні теперішньої ціни фінансових потоків, очікуваних від оцінюваного майна (об’єктів нерухомості) в майбутньому. Метод дисконтування грошових потоків – популярний метод обчислення загальної вартості бізнесу, що є частиною дохідного підходу. Скорочена назва методу – ДДП, англійський варіант назви – “discounted cash flow method”. […]...
- Облік тари Тара – це промисловий виріб, призначене для упаковки товарів. Тара надходить разом з товаром, тому приймання виробляють за кількістю і якістю одночасно з прийманням товару. Облік тари ведуть за її видами за кількістю і сумою. Здійснюється облік за цінами, вказаними в документах постачальника або за середніми обліковими цінами. Скляний посуд має заставну вартість і продається […]...
- Негативний потік грошових коштів Негативний потік грошових коштів – це фінансова ситуація, при якій доходи юридичної особи менше, ніж витрати. Якщо в балансовому звіті знайти різницю між прибутком і витратою, то отримане число буде негативним. Негативний потік грошових коштів може свідчити або про банкрутство юридичної особи, або про період перебудови його діяльності, результатом якої став незначний криза. Якщо негативний […]...