Місцеві податки
Податкове законодавство України побудовано на основі принципу єдності фінансової політики держави, який проявляється, зокрема, у встановленні закритого переліку податків, що діють на всій території країни.
Види податків і зборів, які можуть утримуватися на території держави, встановлюються і змінюються Податковим кодексом України. У цьому ж нормативному акті розписано, які податки і збори до якого рівня податкової системи відносяться.
Так, Податковий кодекс України встановлює три рівня податкової системи: федеральний, суб’єктів Федерації і місцевий.
Кожен вид податку віднесений до того чи іншого рівня виходячи з обсягу функцій і повноважень, реалізація яких покладена на державу в цілому, державні органи суб’єктів України або муніципальні освіти.
Місцеві податки встановлюються (а так само вводяться в дію і припиняють дію) нормативними правовими актами представницьких органів муніципальних утворень і є обов’язковими до сплати на територіях відповідних муніципальних утворень. Спеціальні податкові режими можуть скасовувати окремі види місцевих податків.
Представницькі органи муніципальних утворень визначають податкові ставки, порядок і терміни сплати податків, а також можуть встановлювати податкові пільги, підстави і порядок їх застосування. Інші елементи оподаткування по місцевих податках і платники податків визначаються Податковим Кодексом України.
До місцевих податків і зборів належать:
- Земельний податок; Податок на майно фізичних осіб; Торговий збір.
Земельний податок
Платниками податків визнаються організації та фізичні особи, які володіють земельними ділянками на праві власності.
Об’єктом оподаткування є земельні ділянки, розташовані в межах муніципального освіти, а податковою базою їх кадастрова вартість.
Величина максимальної податкової ставки об’єктів, віднесених до земель сільськогосподарського призначення, зайнятих житловим фондом, придбаних для особистого підсобного господарства становить 0,3%, а для інших категорій об’єктів податкова ставка не може перевищувати 1,5%.
Податок на майно фізичних осіб
Платниками податку є фізичні особи – власники майна: житлових будинків, квартир, дач, гаражів.
Ставки податку встановлюються нормативними правовими актами представницьких органів місцевого самоврядування.
Органи місцевого самоврядування можуть визначати диференціацію ставок у встановлених межах в залежності від сумарної інвентаризаційної вартості і типу використання об’єкта оподаткування.
Related posts:
- Податки в складі державного бюджету Податок – частина національного доходу, мобілізуються в усі ланки бюджетної системи. Це обов’язкові платежі фізичних та юридичних осіб, що надходять державі у заздалегідь встановлених розмірах та у визначені терміни. Основні елементи податку: 1. Предмет (суб’єкт) – фізичні та юридичні особи. 2. Об’єкт – предмет, наявність якого дає підставу для оподаткування його власника податком. 3. Джерело […]...
- Податки Вперше економічна сутність податків була досліджена в роботах Д. Рікардо. Велике значення мають праці А. Сміта, класика теорії оподаткування, який представив основні принципи оподаткування: 1) справедливість (передбачає загальність оподаткування і рівномірність розподілу податку між громадянами пропорційно їхнім доходам); 2) економія (передбачає скорочення витрат справляння податків); 3) визначеність (сума, спосіб і час платежу повинні бути точно […]...
- Податкова ставка Податкова ставка – величина податкових нарахувань на одиницю виміру податкової бази. Податкова ставка є одним з обов’язкових елементів податку та одним з основних критеріїв підрахунку податку поряд з об’єктом оподаткування, податкової базою, податковим періодом, порядком нарахування суми податку та ін. Тільки коли визначена вся сукупність цих елементів, податок вважається встановленим. Основні види податкових ставок За […]...
- Однократність оподаткування Податки введені для наповнення бюджету. У багатьох країнах світу податкові відрахування виступають основною наповнення скарбниці. Однократність оподаткування є основою всієї податкової системи держави. Порушення цього принципу карається законом. Система оподаткування країни повинна бути прозорою і відповідати не тільки внутрішнім державним законам, а й світовим стандартам оподаткування. З одного об’єкта оподаткування можуть стягуватися різні види податків. […]...
- Регіональні податки і збори Порядок нарахування і сплати до державного та місцевого бюджету податків і зборів регламентує Податковий кодекс, який в даний час діє на території України. Вивчаючи даний нормативно-правовий акт можна чітко виділити регіональні податки і місцеві збори. Що собою являють регіональні податки? Що собою являють регіональні податки? Податковий кодекс України регламентує всі регіональні податки і зобов’язав суб’єктів […]...
- Оподаткування: визначення Оподаткування – методика, за допомогою якої фіскальний орган виставляє платнику податків або його податкового агента рахунок на сплату податку, мита або збору. Категорія може використовуватися як синонім до терміну “оподаткування”. Однак в більшості випадків ці поняття розглядаються як загальне і часткове. Оподаткуванням називають комплекс правовідносин щодо справляння податків в дохід бюджету, а оподаткуванням – одну […]...
- Місцеві фінанси Місцеві фінанси – особлива категорія економічних відносин, що стосується створення та виконання муніципальних (місцевих) бюджетів, емісії та погашення державних боргових паперів (як правило, облігацій і векселів) та інших фінансових активів. До основних принципів формування місцевих фінансів можна віднести підтримку державних структур, самостійність (незалежність від центральних органів влади) і гласність. Місцеві фінанси – система взаємовідносин у […]...
- Механізм оподаткування В основі механізму оподаткування лежать ставки податків, з яких розраховуються грошові суми, що підлягають сплаті домогосподарствами або організаціями в дохід держави. Ставка податку – це величина плати, яку платник податків повинен внести в дохід держави в розрахунку на одиницю оподаткування. Ставка податку визначається як абсолютна сума платежу або як частка від вартості того, до чого […]...
- Податок на гральний бізнес Податок на гральний бізнес – один з трьох регіональних податків, надходження від якого є джерелом доходів бюджету суб’єкта України, на території якого він введений. Сфера його регулювання – оподаткування доходів, отриманих від організації і проведення азартних ігор. Гральний бізнес – підприємницька діяльність, спрямована на отримання організаціями доходів у вигляді: Виграшу; Плати за проведення азартних ігор; […]...
- Що таке податки? Існує вислів: “Смерть і податки завжди з нами”. В тій чи іншій формі люди платили податки з найдавніших часів. Але існує велика різниця між податками в давнину і податками, які ми платимо зараз. У давні часи люди платили податок на споживані товари або на предмети імпорту. Ці податки були покладені на народ правителем і були […]...
- Автономні чисті податки: визначення Автономні податки – це податки, якими обкладаються фізичні або юридичні особи за фіксованою ставкою. Чи не залежать від обсягу виробництва, зарплати та інших змінюються фінансових платежів. Хто сплачує автономні чисті податки Автономні чисті податки сплачують абсолютно всі громадяни держави. Розглянемо приклади цього виду податків для різних соціальних груп. 1. бездітних працездатне населення сплачує податок за […]...
- Податкова система Бразилії Податкова система являє собою суму всіх податкових платежів, а також всю податкову діяльність будь – якої країни. Податкова база і ставки податку Податки і вся податкова система покликані поповнювати скарбницю держави, ще з давніх часів люди платили податки, які називалися інакше і могли мати не тільки грошовий вираз, але і матеріальне. Загальний вміст всієї податкової […]...
- Податкова гавань: визначення Терміном “податкова гавань” (на англ. Tax haven) або, іншими словами, “податковий рай”, “податковий притулок”, офшорна зона, прийнято позначати незалежну територію або окрему країну, в межах якої існує спеціальний пільговий режим оподаткування, ліцензування та реєстрації для компаній-нерезидентів. Метою існування “податкової гавані” є залучення іноземних фінансів шляхом надання податкових пільг. Компанії-нерезиденти зобов’язані вести свою підприємницьку діяльність за […]...
- Податок: визначення Податки – це обов’язкові платежі, одержувані державою від фізичних осіб та юридичних утворень. Податки формують фінансові запаси держави і дозволяють реалізовувати економічну, соціальну, демографічну політику. Два основні ознаки, властиві податках – це безоплатність і примусовість (про ці ознаках говорить НК). Податок – не тільки метод реалізації фіскальної політики, а й ефективний регулятор: підвищуючи і зменшуючи […]...
- Принципи оподаткування Податкова система будь-якої країни повинна розроблятися за допомогою базових правил, які, в свою чергу, утворюють сукупність принципів оподаткування. Тобто, принцип оподаткування – це основні положення і правила, які застосовуються у сфері оподаткування. Фундаментальні принципи Основу всіх принципів оподаткування складають принципи, сформульовані ще в 1776 р А. Смітом. До них відносяться: Принцип рівності і справедливості Принцип […]...
- Багаторазове оподаткування Юридичне подвійне і більше оподаткування – це обкладання податками одного і того ж людини (компанії) в двох і більше державах. І виникає така ситуація в наступних випадках: Якщо на рівні національного законодавства обох країн платник податків має статус резидента, і це накладає на нього необмежену податкову відповідальність. У такому випадку він повинен взяти на себе […]...
- Маргінальний податок Маргінальний податок можна визначити як прирощений прибутковий, тому що при виплаті маргінального податку відбувається збільшення ставки прибуткового, це відбувається коли доходи фізичної або юридичної особи досягають певної позначки, стають “надлишковими”. Маргінальний податок узаконений далеко не у всіх державах, однак нерідко зустрічається навіть в розвинених капіталістичних країнах. Значення маргінального податку Перше значення маргінального податку полягає в […]...
- Прямий податок Прямий податок – це обов’язковий платіж до державного бюджету, стягується за рахунок коштів платника податків. Приклади прямих податків: податок на прибуток, податок на майно, транспортний податок і ін. На відміну від прямого податку, який платник податків сплачує з власних коштів, непрямий податок сплачується за рахунок коштів іншої особи (до таких податків відноситься, наприклад, ПДВ). Як […]...
- Податки – головне джерело державного бюджету Податки – один з найбільш давніх фінансових інструментів держави. Відомо, що в Стародавній Греції і Римі існувало близько 200 видів податків, у тому числі податок на рабів, а також орендні платежі за використання рабів (в Стародавній Греції, зокрема в Спарті, раби не перебували у приватній власності, а були власністю держави і здавалися в оренду громадянам). […]...
- Маржинальна ставка податку У багатьох країнах податковий відсоток встановлюється в залежності від величини доходу платника податку. Переміщаючись вгору за шкалою доходів, люди змушені платити вищий податок. Ця система оподаткування називається прогресивної – велика частина податкового тягаря лягає на високозабезпечених людей. Оподаткування таких громадян вважається складним, тому що, як правило, вони мають кілька джерел доходу. Гранична ставка – це […]...
- Податок Податок – обов’язковий, індивідуально безвідплатний платіж, примусово стягується органами державної влади різних рівнів з організацій і фізичних осіб з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень. Податки слід відрізняти від зборів (мит), справляння яких носить не безоплатний характер, а є умовою вчинення відносно їх платників певних дій. Справляння податків регулюється податковим законодавством. Сукупність […]...
- Податкові системи США та України Економіка України протягом 2008 року перебувала під впливом різноспрямованих тенденцій розвитку на зовнішньому і внутрішньому ринках товарів і капіталу. Якщо в січні-червні цей вплив було позитивним, то починаючи з серпня, ситуація змінилася на протилежну. І в зв’язку з виниклими кризовими ситуаціями в країні, надходження в бюджет від оподаткування хоч і скорочується, але до сих пір […]...
- Відкладене податкове зобов’язання Порядок обліку доходів і витрат для бухгалтерського обліку і для обчислення податку на прибуток різниться. Це призводить до того, що податок на прибуток, обчислений з бухгалтерського прибутку не збігається з податком на прибуток, відбитому в податковій декларації. Для відображення різниць в сумі податку було введено в дію ПБО 18/02 “Облік розрахунків з податку на прибуток”. […]...
- Податкова система Китаю Податкові системи країн східної Азії завжди викликали великий інтерес у сучасних економістів. Історія розвитку цих держав відрізняється від розвитку країн Європи через свою закритість. Тому економічні системи розвивалися власним шляхом, який відрізняється від уявлення європейців. Сучасна податкова система Китаю зародилася на початку 80-х років минулого століття. У той час влада країни зважилися на ряд глобальних […]...
- Одностороння податкова пільга Під односторонньою податковою пільгою мається на увазі привілей, що надається платнику податків владою певної країни. Особливості односторонньої податкової пільги Вона спрямована проти подвійного оподаткування та надається платникам податків, які вже внесли належну суму збору на території іншої країни. Неодмінною умовою виступає відсутність між державами відповідної угоди, що стосується оподаткування (подвійного). При зверненні (письмовому) з проханням […]...
- Відстрочений податковий актив Порядок обліку доходів і витрат для бухгалтерського обліку і для обчислення податку на прибуток різниться. Це призводить до того, що податок на прибуток, обчислений з бухгалтерського прибутку не збігається з податком на прибуток, відбитому в податковій декларації. Для відображення різниць в сумі податку було введено в дію ПБО 18/02 “Облік розрахунків з податку на прибуток”, […]...
- Податкова система Німеччини Податкова система Німеччини є досить складною для сприйняття іноземними користувачами. Це пов’язано з великою кількістю інструкцій, кожна з яких діє на території країни. Економічні експерти пов’язують цю особливість німецької системи з підходом влади Німеччини до питань оподаткування всередині країни. Вони вважають високе податкове навантаження головним “гарантом” доходів держави. Податкова система Німеччини – це “атлант” всієї […]...
- Платник податків Платники податків – організації та фізичні особи, на яких відповідно до Податковим кодексом України покладено обов’язок сплачувати податки. Права платників податків Платники податків мають право: Отримувати за місцем свого обліку від податкових органів безкоштовну інформацію (в тому числі в письмовій формі) про діючі податки і збори, законодавстві про податки і збори та прийнятих відповідно до […]...
- Податкова система Франції Податкова система Франції відома тим, що саме в цій країні вперше був введений ПДВ в 1954 році. В даний час французьке оподаткування є зразком стабільності щодо встановлених податків і правил їх застосування. Щорічно у Франції переглядаються ставки по податках через ситуацію, нестабільну ситуацію в економіці. Як і податки інших країн, французькі можна поділити на 2 […]...
- Функція податків Податки як вартісна категорія мають свої відмітні ознаки і функції, які виявляють їх соціально-економічну сутність і призначення. Функція податку – це прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Існують три основні функції податків: 1) фіскальна; 2) контрольна; 3) розподільна. Між собою ці функції взаємопов’язані і взаємозалежні. Жодна з них не може розвиватися на […]...
- Податкова база Податкова база (оподатковуваний база) – вартісна, фізична або інша характеристика об’єкта оподаткування. Податкова база є одним з обов’язкових елементів податку. Головна функція податкової бази – висловити об’єкт оподаткування кількісно, тобто його виміряти. Загальні питання обчислення податкової бази 1. Податкова база і порядок її визначення встановлюються Податковим кодексом України. 2. Платники податків-організації обчислюють податкову базу за […]...
- Подвійне оподаткування: визначення Подвійне оподаткування – одночасні однакові податки в різних країнах. Про подвійне оподаткування можна говорити, коли у платника один об’єкт оподаткування обкладається однаковими або ідентичними податками за єдиний відрізок часу, який найчастіше є податковим періодом. У ситуації різноманіття доходів всередині держави і за кордоном не завжди буває легко визначити оподатковуваний базу. Незважаючи на це, є необхідність […]...
- Податкова облігація Податкова облігація – це борговий цінний папір, який видається платнику податків фінансовою установою або іншим гарантом. Може бути пред’явлена до податкового органу в підтвердження майбутнього платежу. Засвідчує, що певна сума податку дійсно буде внесена до бюджету від імені платника в обумовлений облігацією термін. Податкова облігація як гарантія сплати податків Податкова облігація – це борговий цінний […]...
- Податкова декларація Податкова декларація – це письмова заява платника податків про об’єкти оподаткування, про отримані доходи і проведені витрати, про джерела доходів, про податкову базу, податкові пільги, про обчисленої сумі податку і (або) про інших даних, які є підставою для обчислення і сплати податку. Податкова декларація подається кожним платником податків по кожному податку, що підлягає сплаті цим […]...
- Оподаткування: принципи і система оподаткування Оподаткування – це система вилучення грошових коштів владним суб’єктом (державними або муніципальними органами) у підлеглого об’єкта. В історії нерідкі випадки насильницького вилучення майна, але в наш час вилучення відбувається зазвичай за добровільно-примусовому принципом. Оподаткування є основним джерелом фінансування державних органів. Принципи оподаткування. Принцип обов’язковості – обов’язкова сплата податків і невідворотна. Принцип рівності – розподіл податків […]...
- Основна сума корпоративного податку Корпоративний податок стягується з прибутку, яку отримують всілякі комерційні організації. Їм оподатковуються будь-які види їх доходу. Розрізняють 2 види корпоративного податку: Авансовий; Основний. Ознаки корпоративного податку: Цей податок є державним, його справлянням, крім держави, не може займатися ніхто; Це не продукт будь-якої угоди; Розрахунок відбувається тільки грошовими коштами; Податок є примусовим і безповоротним; Дохід з […]...
- Незалежне оподаткування Незалежне оподаткування розглядає чоловіка і дружину в якості окремих платників податків, яким нараховують податки незалежно один від одного. Його використання потребувало значних змін в системі податкових пільг: була введена нова знижка для сімейних пар, податкова пільга для кожного чоловіка враховувала лише особисті доходи платника податків. Зокрема, для жінок об’єктом оподаткування ставала частина доходу, який приносила […]...
- Облік розрахунків з бюджетом Розрахунки з бюджетом виробляються з податків і зборів та компенсацій. Для узагальнення інформації застосовують пасивний рахунок 68. За кредитом відображається сума нарахованих податків, по дебету – їх перерахування до бюджету. За податковим кодексом всі податки поділяють на три групи: федеральні, територіальні та місцеві. Основними з них є: 1. Податок на доходи підприємств і організацій (податок […]...
- Податок на додану вартість Особливе значення в системі оподаткування України приділяється непрямим податкам, включаючи ПДВ. Цей вид податку встановлюється на споживчі товари шляхом додавання вартості до вже існуючої ціною. Тому власник продукції реалізує товари за тією вартістю, яка вже враховує надбавку, а державі віддає певну суму від отриманого прибутку. Таким чином, відбувається формування ПДВ. Платник податків зобов’язаний здійснювати оплату […]...
- Економічна сутність податків Податки – обов’язковий індивідуальний безоплатний платіж, що стягується з фізичних осіб та організацій у формі відчуження належних їм на праві власності грошових коштів з метою фінансового забезпечення діяльності держави і (або) муніципальних утворень, а також економічні відносини між державою і платником податку у вигляді відчуження платником податків частини одержуваного доходу на користь держави. Податок виражає […]...