Головний розпорядник кредитів: визначення
Головний розпорядник кредитів – це керівник або окремий орган, який уповноважений вирішувати, куди направити отримані з бюджету кошти, в якому обсязі і в які терміни.
На виробничих підприємствах розпорядник кредитів – це або головний бухгалтер або директор.
Повноваження головного розпорядника кредитів
На виробничих підприємствах розпорядник кредитів – це або головний бухгалтер або директор
Основне право розпорядників кредитів – направляти бюджетні кошти, змінювати статті витрат. Також вони мають право зменшувати або збільшувати фінансування підзвітних організацій і філій, зазвичай в межах 10-15%.
Завдання головного розпорядника кредитів – встановити межі річних витрат для різних напрямків діяльності. Єдина стаття фінансування, з якої вони не мають справу – це витрати на оплату праці співробітникам і витрати на управління компанією.
Головний розпорядник кредитів може перерозподіляти кошти, відмовляти в деяких виплатах і заводити нові статті витрат. Однак, все перерозподілені кошти повинні вкладатися в кошторис витрат, яка складається спільно з управлінням і бухгалтерською службою.
Ієрархія розпорядників кредитів
Головного розпорядника кредитів називають розпорядником першого ступеня. Він переводить фінансування всім підвідомчим організаціям, працює безпосередньо з банками та становить і приймає бюджетні доручення.
Розпорядник другого ступеня – це керівник або окремий орган, який отримує фінансування від розпорядника першого ступеня. Він, в свою чергу, може витратити виділені кошти або направити їх далі – в філії та підрозділи компанії.
Розпорядник третього ступеня – це начальники управлінь, департаментів або керівники дочірніх організацій. Навіть якщо у організацій є свій баланс, все одно керівник не може вважатися головним розпорядником. На цьому етапі всі виділені кошти витрачаються відповідно до цілей роботи компанії і складеним кошторисом.
Кожен із упорядників має право змінювати статті фінансування і спрямовувати кошти на найбільш значущі проекти.
Система розрахунку
Головний розпорядник веде розрахунки з підприємствами, які постачають продукцію або послуги. Зазвичай розрахунок проводиться за фактом поставки. Також головний розпорядник розподіляє бюджетні кошти в підзвітні організації. Всі кошти, отримані в рахунок бюджету, утримуються на спеціальних банківських рахунках, не підлягають зняттю і можуть бути розподілені по інших рахунках пов’язаних організацій. Поширена практика, коли головний розпорядник кредитів відповідає за податкові відрахування, утримання податків з оплати праці, а також контроль над перевищенням статей витрат.
Основні завдання головного розпорядника кредитів:
- Розрахунки з вищестоящими організаціями за кредити або отримані від них цінності. Утримання податкових виплат і своєчасне їх перерахування. Контроль над дотриманням кошторису. Розрахунок з підрядними організаціями.
Облік рахунків розпорядників кредитів
Головні розпорядники працюють з Книгою обліку асигнувань. Всі бюджетні кошти заносяться в документ, за яким можна відстежити рух фінансів. Також на кожного розпорядника кредитів відкритий рахунок в банку, який призначений виключно для переказів між рахунками.